AUDITORÍA FINANCIERA AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL QUINARA DEL CANTÓN Y PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO 2014

Abstract

El presente trabajo se desarrolló en cumplimiento al Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público- Auditor; trabajo que se relaciona con el objetivo general que es ejecutar una Auditoría Financiera al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Quinara del cantón y provincia de Loja, período 2014, cuyos objetivos específicos están orientados a evaluar el Sistema de Control Interno, ejecutar las diferentes fases de la Auditoría Financiera para verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros y elaborar el Informe de Auditoría que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar la gestión financiera y control interno de las operaciones de la entidad sujeta a examen. Para asegurar que el procesamiento, obtención y presentación de información sea veraz, se procedió a determinar el riesgo inherente, de control y detección por componentes, complementado con la recolección de evidencias suficientes y objetivas a fin de evidenciar los aciertos y falencias de la entidad para sugerir cambios que permitan fortalecer y mejorar la eficiencia, eficacia y economía en el manejo de los recursos del Estado. 3 La ejecución de la auditoría financiera, se enmarca en las siguientes etapas; la planificación preliminar, en la cual se efectuó el conocimiento de la entidad, su estructura y sus actividades principales que se muestran en la matriz preliminar de riesgo; la planificación específica, en la que se define la estrategia a seguir en el trabajo; la ejecución, en donde se aplican los programas específicos por componente, se identifican los hallazgos y se obtienen evidencias y respaldos de los mismos; la comunicación de resultados, culmina con el informe de auditoría que contiene las conclusiones y recomendaciones que deben ser tomadas en cuenta por los directivos. Entre los resultados más relevantes se detallan; no se realizan conciliaciones bancarias en forma periódica, lo que ha generado que la cuenta Bancos no presente un saldo real a la fecha, por lo que se plantea el ajuste por un valor de $11,55 correspondiente a comisiones bancarias del mes de diciembre; no se ha establecido un inventario de los Bienes de Administración, por ello se procedió a realizar la constatación física de los mismos a fin de actualizar los valores correspondientes a este rubro ya que se encontraba sobrevalorado, planteando el asiento de ajuste por un total de $6906,68, así mismo se sugiere un asiento de reclasificación de las cuentas que conforman el rubro Bienes de Administración, esto permitirá tener una clasificación más generalizada y adecuado de los bienes considerando sus características para su respectiva categorización y codificación; finalmente se verificó que los Estados Financieros está firmados por una persona no autorizada.