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Título : EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS: INVENTARIOS Y CUENTAS POR PAGAR EN SURECTEL INGENIERÍA Y PROYECTOS CÍA. LTDA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2013
Autor : Morales Espinosa, Judith María
Sarmiento Venegas, Karen Dianne
Palabras clave : CONTABILIDAD Y AUDITORIA
EXÁMEN ESPECIAL CUENTAS INVENTARIOS CUENTAS POR PAGAR
SURECTEL INGENIERIA Y PROYECTOS CÍA. LTDA.
CIUIDAD DE LOJA, PERÍODO 2013
Fecha de publicación : 2016
Editorial : Loja, 25 de Abril
Resumen : El trabajo de Tesis titulado “EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS: INVENTARIOS Y CUENTAS POR PAGAR EN SURECTEL INGENIERÍA Y PROYECTOS CÍA. LTDA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2013” estuvo orientado a: Evaluar el sistema de control interno implementado por la entidad; comprobar el nivel de cumplimiento de las normas y de los procedimientos propios de los Rubros Inventarios y Cuentas por Pagar; verificar la razonabilidad de los saldos que presentan los rubros Inventarios y Cuentas por pagar, periodo 2013 y formular el informe del examen especial que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones con la finalidad de mejorar el control interno de la entidad lo cual conlleve a la toma de decisiones certeras. Para el cumplimiento de los objetivos planteados se procedió a realizar la visita a la entidad, se formuló entrevistas ejecutadas al gerente y personal que labora en la entidad; así mismo se recopiló y analizó la información de documentos sustentatorios. Se efectuó mediante el desarrollo del proceso de la Auditoría Financiera que consta de 3 fases: Planificación, ejecución y comunicación de resultados. La planificación que se divide en dos fases que son la Planificación preliminar en la que se obtuvo información general sobre la entidad y las principales actividades que realiza, relacionadas con las cuentas examinadas y la Planificación específica en la que, se elaboró el cuestionario de control interno el mismo que permitió evaluar y calificar los riesgos, presentando un nivel de riesgo alto y un nivel de confianza bajo del 40% en cuanto a inventarios; y un nivel de riesgo bajo y un nivel de confianza alto del 80% en las cuentas por pagar y finalmente se elaboró un informe en el que se describen los hallazgos encontrados durante el examen especial. Entre los principales resultados obtenidos se cita: el incumplimiento de las normas y procedimientos propios de las cuentas inventarios y cuentas por pagar, generadas por la inexistencia de un espacio físico para inventarios, falta de conteos físicos de inventarios, inexistencia de un custodio de bodega, protección y acceso restringido a bodega e inventarios de lento movimiento; sin un tratamiento o políticas para mejorar su control, así mismo no se aplica las normas sobre políticas para cuentas por pagar, elaboración de cuadros de antigüedad de saldos y para el cobro de intereses por retraso en los pagos. Los saldos de las cuentas examinadas a excepción de la falta de controles señalados son razonables, los registros de las transacciones se han realizado de forma oportuna, y se ha revisado la documentación respectiva como libro diario, libro mayor, facturas verificando que los saldos existentes en los estados financieros están correctamente presentados. Situaciones que se plasman en el informe del examen especial el cual contiene los comentarios, conclusiones y recomendaciones, que servirá a las autoridades de la entidad sujeta a examen, para mejorar las operaciones y conseguir una mayor eficiencia, efectividad y eficacia. El examen especial realizado a la empresa SURECTEL INGENIERIA Y PROYECTOS CÍA. LTDA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2013, se encuentra sustentado en una serie de papeles de trabajo que constituyen la prueba material del trabajo efectuado.
Descripción : The thesis work entitled "SPECIAL REVIEW ACCOUNTS: INVENTORIES AND ACCOUNTS PAYABLE IN SURECTEL ENGINEERING AND PROJECTS CO. LTDA LOJA CITY, PERIOD 2013 "was aimed at: assessing the internal control system implemented by the entity; check the level of compliance with the rules and procedures of the Inventory and Accounts Payable Items; verify the reasonableness of the amounts presented items Inventories and Accounts Payable, and formulate the period 2013 special examination report containing comments, conclusions and recommendations in order to improve internal control of the entity which may lead to the taking of accurate decisions. To fulfill the objectives we proceeded to make the visit to the institution, they executed interviews the manager and staff working in the state was formulated; Likewise it was collected and analyzed information supporting documents. By developing the financial audit process consisting of three phases: planning, execution and reporting of results. The planning is divided into two phases which are the preliminary planning in which general information about the entity and the main activities related to the examined accounts and specific planning in which the internal control questionnaire was developed was obtained the same that allowed evaluate and rate risks, presenting a high risk level and a low level of confidence of 40% in terms of inventories; and a low level of risk and a high level of confidence of 80% in accounts payable and finally a report containing the findings during the special examination described was developed. The main results obtained are cited: the breach of the rules and procedures of the inventory and accounts payable accounts generated by the lack of a physical space for inventory, lack of physical counts of inventory, lack of a warehouse keeper, protection and restricted to hold and slow-moving inventories access; without treatment or policies to improve their control and not the same standards apply policies for accounts payable processing frame old balances and charging interest for late payments. The balances of the accounts examined except lack of identified controls are reasonable, records of transactions have been made in a timely manner, and reviewed the relevant documentation as journal, ledger, invoices verifying that existing balances the financial statements are fairly presented. Situations that are reflected in the special examination report which contains comments, conclusions and recommendations will serve the authorities of the entity being reviewed to improve operations and achieve greater efficiency, effectiveness and efficiency. The special examination SURECTEL the company ENGINEERING PROJECTS CO. LTDA LOJA CITY, PERIOD 2013, is underpinned by a series of working papers that are the material evidence of the work performed.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/11148
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