Auditoría Financiera al “GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE CHICAÑA”, período 2021.

Abstract

El Trabajo de Integración Curricular denominada AUDITORÍA FINANCIERA AL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE CHICAÑA, PERIODO 2021, ha sido desarrollada de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito para optar el grado y título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, y con el objetivo de determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas presentadas en los estados financieros. El proceso de auditoría se lo desarrolló mediante las tres fases que son: planificación, ejecución y comunicación de resultados. En la fase de planificación se efectuó el conocimiento preliminar para recopilar, procesar y comprobar la información general y las principales actividades que desempeña la entidad, así como también, se elaboró la matriz preliminar del riesgo para determinar las pruebas sustantivas y de cumplimiento a aplicar; en la ejecución se ejecutó los programas de auditoría, se preparó los papeles de trabajo como cedulas narrativas, sumarias y analíticas; y en la comunicación de resultados se elaboró el informe de auditoría donde se detalla los hallazgos encontrados con sus respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones. Entre los principales hallazgos encontrados, se determina que en el GAD Parroquial Rural de Chicaña, no cuentan con un sistema de control interno adecuado, debido al inadecuado control de las cuentas por cobrar; no existe la rotación de funciones; los bienes institucionales se encuentran sin codificación; inadecuado control de las obras en proceso, falta de documentación de las obras en proyectos, falta de políticas para el control de la cuenta fondos de terceros, personal responsable de la deuda pública sin caución, no se realizan conciliaciones de los saldos de los créditos internos y no se supervisan los pagos realizados.