Auditoría financiera a la Empresa Distribuidora Torres de la ciudad de Loja en el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.

Abstract

El presente trabajo de tesis denominado “AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA DISTRIBUIDORA TORRES DE LA CIUDAD DE LOJA POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012” fue realizado con el objetivo general: Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa Distribuidora Torres de la ciudad de Loja, en el periodo entre el 01 de enero al 31 de Diciembre, para lo cual fue necesario cumplir con objetivos específicos como: Comprobar el grado de confiabilidad de la información financiera y administrativa; así como la organización y responsabilidad del área de contabilidad, Establecer el grado de cumplimiento de las disposiciones legales, Estatutos, Reglamentos, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normativa vigente que regulen las actividades de la Distribuidora, Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de promover mejoras en el caso de encontrar falencias dentro del manejo de los recursos de la empresa y presentar un informe en el que se establezcan comentarios, conclusiones y recomendaciones que le permitan al propietario de la empresa tomar decisiones de manera oportuna. Para su elaboración fue necesario aplicar una metodología con enfoque empresarial la misma que se desarrolló en sus etapas correspondientes en donde se elaboraron los respectivos papeles de trabajo que sustentan los hallazgos que se presentaron dentro de la auditoría entre los que se resalta la falta de Control Interno que se presenta en los rubros auditados, como es el caso de la cuenta Caja en donde no se han realizado arqueos sorpresivos que permitan verificar saldos reales, de igual forma con relación a las Cuentas por Cobrar no se lleva un registro oportuno de los créditos otorgados a los clientes además dentro de la ejecución de la auditoría financiera también se observó que la Distribuidora Torres no presenta la de manera correcta los Estados Financieros lo cual genera inconsistencia, en relación al Préstamo Bancario que por su periodo de duración de 3 años y cuyo monto es de $ 75.000 debería presentarse en los Pasivos a largo plazo y constan en los de corto plazo, al igual que la variación de la Utilidad que existe entre el Estado de Situación Financiera que muestra un valor de $300.759,96 y el Estado de Resultados $ 106.027,59 existiendo una diferencia de $ 194.732,37 saldo que no ha sido distribuido a los trabajadores de la empresa, por ende se realizaron los respectivos Programas, Cuestionarios y Cedulas Analíticas de cuyos procedimientos se presentan ajustes dentro de la cuenta Bancos por la diferencia de $ 29883,81 entre el Estado de Situación Financiera y Estado de Cuenta Corriente de igual forma la cuenta Gastos de Mantenimiento que en el Anexo Transaccional del mes de Diciembre se evidencio una contradicción de $ 3.276,57 con relación al saldo presentado en el Estado de Resultados, los mismos que nos llevaron al planteamiento de Cedulas Sumarias y la realización de los correspondientes Estados Financieros Auditados. Entre las conclusiones se establece que la Distribuidora Torres no cuenta con un sistema de control apropiado que le permita realizar los movimientos financieros eficaz y eficientemente, los registros de las transacciones no se realizan de manera oportuna, lo cual no permite confiar en la información financiera generada, por lo tanto los saldos presentados en los Estados Financieros, no reflejan la realidad de la empresa, por lo que se concluye que el gerente debe acogerse a los correctivos dejados en esta auditoría para mejorar en control interno y presentar saldos razonables y confiables.