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Título : Examen especial a la cuenta cartera de crédito de consumo por vencer de la cooperativa “Gral. Ángel Flores Ltda.” agencia Manta, de enero a junio de 2014
Autor : Largo Sánchez, Natalia Zhanela
Granda Mena, Luisa María
Palabras clave : AUDITORÍA
EXAMEN ESPECIAL
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CONTROL INTERNO
Fecha de publicación : 2015
Editorial : Loja
Resumen : El Examen especial a la cuenta Cartera de Crédito de Consumo por Vencer de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Gral. Ángel Flores Ltda.” agencia Manta, en el periodo de enero a junio de 2014, fue realizado con la finalidad de cumplir con el requisito final de la Universidad Nacional de Loja, previo a la obtención del título profesional. Los objetivos planteados en el Proyecto se cumplieron a cabalidad, llevando a cabo cada una de las fases del Examen Especial, la planificación, la ejecución; con la elaboración prolija de los papeles de trabajo necesarios; y la elaboración detallada del informe final. Tras la evaluación del Sistema de Control Interno en la Agencia Manta se pudo detectar que existe un nivel de Confianza moderado, afectado por la existencia de Reglamentos desactualizados a las actividades vigentes en la Cooperativa. A demás el estudio minucioso realizado a los movimientos crediticios que aquí se generan dieron como resultado la inconsistencia entre los diferentes Reportes, incluyendo a los Estados de Situación mensuales emitidos por el Sistema, demostrando que el saldo de Cartera de Crédito de Consumo por Vencer no es razonable. La recomendación planteada radica en actualizar, definir y difundir los reglamentos internos y laidentidad de la Cooperativa. Adicionalmente se debe revisar el Catálogo Único de Cuentas impuesto por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria para la adecuada presentación y denominación. Verificar los registros de manera manual y no excederse en la confianza en el software contable y finalmente vigilar la razonabilidad de los Estados de Situación de la agencia Manta ya que este contribuye a los totales presentados en los Balances Consolidados que son objeto de control y cruciales para la toma de decisiones
Descripción : Thespecial observation to the account,Consumption Credit Portfoliofalling due from January to June 2014 of Savings and CreditCooperative"Gral. AngelFloresLtda." Agency in Manta was carried out tofulfill thefinal requirementof the NationalUniversity ofLoja,before having the professional degree. The outlined objectivesin the projectwere fulfilledby carrying outeach of thephasesof SpecialExamination, Planning, and Execution; withmeticulouspreparation of necessary work papers; and a detailed elaborationof the final report. After the evaluationof theinternal control systemin Agency of Manta was possible to detect amoderate level ofconfidence affectedby the existence ofoutdatedregulationsapplicableto the activitiesin the Cooperative. In addition,themeticulousstudy ofthecredit activities thatare generated in this Cooperative showed results of inconsistencybetween differentreports, including the monthly State Condition issuedby the System showed that the balance ofConsumptionCredit Portfoliofalling due from January to June 2014 is notreasonable. The proposed recommendation consists in updating,definingand disseminating the internal regulations,and the identity ofthe Cooperative.Additionally,you should reviewthe Unique Catalog of Accountsimposed bythe Superintendence ofPopular and Solidarity Economyfor an appropriate presentationand designation; checkthe recordsmanuallyand do notovershotinthe accountingsoftwareconfidence; and finallymonitor thereasonableness oftheSituation Statesof the Agency in Manta due to the fact that itcontributes tothe total presentedintheConsolidatedBalances thatarea crucial objective fordecision making
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/8661
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