Exámen especial a la cuenta cartera de crédito de la cooperativa de ahorro y crédito de los profesionales del volante unión ltda., de la ciudad de loja, del segundo semestre del año 2011

Abstract

La presente tesis tiene como Título: “EXÁMEN ESPECIAL A LA CUENTA CARTERA DE CRÉDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE LOS PROFESIONALES DEL VOLANTE UNIÓN LTDA., DE LA CIUDAD DE LOJA, DEL SEGUNDO SEMESTRE DEL AÑO 2011”, la misma que se realizó para cumplir un requisito de la Modalidad de Estudios a Distancia de la Universidad Nacional de Loja, previo a la obtención del título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor. El examen aplicado a la Cooperativa, se concluyó en base al cumplimiento de importantes objetivos: Se determinó la razonabilidad de la estructura del rubro cartera de crédito de la entidad, mediante el análisis de cada una de las cuentas que componen dicho rubro; se comprobó el cumplimiento por parte de la administración y la oficial de crédito de la entidad de las disposiciones legales, reglamentarias, planes y demás normas establecidas para las operaciones crediticias, mediante la aplicación de entrevistas y cuestionarios a dichos funcionarios; así mismo se verificó la exactitud de los registros y transacciones internas que respaldan las operaciones de crédito, mediante el uso de técnicas como la observación, e inspección de documentos, y finalmente se evaluó el control interno de esta área para lo cual se aplicó un cuestionario de control interno que permitió tener una visión clara de cómo se está llevando el sistema de control interno en la Cooperativa. Luego de concluido el trabajo se determinó principalmente que la Cooperativa no cuenta con un manual de procedimientos para el área de Créditos, que contenga leyes, reglamentos, políticas internas establecidas por la Asamblea General, lo que dificulta un buen procedimiento para la concesión de los créditos, por ello se recomienda la elaboración y presentación del mismo, para que el personal del área de crédito lo aplique en lo posterior.