Análisis financiero a la cooperativa de ahorro y credito 27 de abril de la ciudad de loja del periodo 2010-2011

Abstract

La Cooperativa de Ahorro y Crédito 27 de Abril desconoce los procedimientos para aplicar análisis financiero, es por ello que a través del mismo se pretende contribuir en la toma de decisiones acertadas, es así que para realizar el presente trabajo se ha basado en conceptos, definiciones relacionadas con el Sistema Financiero Nacional, Instituciones Financieras de Economía Popular y Solidario, Cooperativas de Ahorro y Crédito en general, La Cooperativa de Ahorro y Crédito 27 de Abril, reseña histórica, misión, visión, objetivos y estrategias, cobertura geográfica, características de los servicios, etc.

Para desarrollar el presente trabajo se inició con la observación física de la institución, la recolección de información se realizó a través de la aplicación de entrevistas al personal de la Cooperativa como al Presidente, Gerente, Contador, Jefe de Crédito, permitiendo conocer la actual situación de la entidad, así como establecer la importancia de realizar un análisis financiero, información que está plasmada en el diagnóstico interno de la entidad.

Se realizó el análisis vertical que consiste en tomar un solo estado financiero y relacionar cada una de sus partes con un total determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base, éste análisis permitió estudiar la situación financiera de la entidad del año 2011 en donde se determina que el activo total de la entidad corresponde a USD 908.482,12 (100%), el Pasivo representa USD 837.594,40 (92,20%) del total de los activos con respecto al patrimonio USD 59.318,49 (6,53%) del total de los activos. En el estado de resultados los gastos corresponden a USD 173.167,77 (93,74%) del total de los ingresos y los ingresos equivalen USD 184.737,00 (100%)

Se realizó el análisis horizontal, para determinar aumentos y disminuciones de las cuentas, en el periodo 2010-2011, en donde se destaca que para el último año en estudio se observa que el activo aumentó en un 30,21% lo cual es bueno ya que se da a conocer que la entidad cuenta con recursos suficientes que son de propiedad de la misma, con respecto a los pasivos se incrementó en 32,91% y reflejan que existe mayor captaciones del público y es bueno porque así puede llegar a colocar los recursos, el patrimonio representan 9,76% es bueno mantener un incremento porque se manifiesta que el capital está creciendo; en el estado de resultados los gastos varían y representan (45,91%) lo cual refleja que ha existido un incremento en los gastos y no afectan ya que se debe a la apertura de agencias, con respecto a los ingresos aumentan en un (39,80%) puesto que se están generando utilidades en el ejercicio y son de $11569,23 aunque se evidencia una disminución de las misma de un periodo a otro en -14,07%. De igual manera se procedió a aplicar razones financieras para estructuras financieras locales permitiendo identificar, el riesgo crediticio que es el peligro de no poder recuperar el crédito, la rentabilidad es la capacidad que tiene una cooperativa para obtener utilidades, la liquidez es la capacidad que tiene la institución para cumplir con sus obligaciones en poco tiempo, la eficiencia administrativa consiste en utilizar adecuadamente los recursos de la entidad y obtener mejores resultados, eficiencia financiera nos permiten ver la capacidad de los activos productivos para generar ingresos y las razones de estructura y calidad de activos y pasivos nos permiten conocer el nivel de solvencia que tiene la cooperativa y el nivel de endeudamiento.

Luego de haber analizado la parte financiera y según el diagnóstico interno de la Cooperativa se procedió a identificar los puntos fuertes y críticos existentes en la misma, las debilidades que se destacan son: la existencia de un 9.5% de socios inactivos, en el manual de funciones no se detalla minuciosamente las funciones de cada uno de los miembros de la entidad; la propuesta de mejora es la restructuración al manual de funciones que permitan desarrollar de mejor manera las actividades diarias; poco desarrollo de innovación de productos y servicios financieros, se plantea realizar un sondeo para crear nuevos productos financieros; escasa difusión de los mismos, se propone analizar la frecuencia de mayor rating en la localidad para dar a conocer los productos y servicios financieros; la inexistencia de una página Web, por lo cual se plantea la creación de una página web para así dar a conocer a la entidad a nivel nacional y local; inadecuada distribución física de la planta, se estima que debe recurrir a un Diseñador de Interiores para que ayude a distribuir de mejor manera la planta; elevado índice de morosidad, bajo resultado en el rendimiento del activo, nivel de endeudamiento concentrado en las obligaciones con terceros, se propone administrar adecuadamente el capital de trabajo.

Finalmente se elaboraron las respectivas conclusiones y recomendaciones a las que se concretó la investigación, dando cumplimiento al logro de los objetivos propuestos en el Proyecto planteado ya que se realizó el Análisis Financiero, determinándose las variaciones respectivas y la oportuna toma de decisiones por parte de los directivos de la institución.