Estudio y análisis de la aplicación de herramientas y técnicas del análisis financiero en la caja de ahorro y crédito del sindicato de obreros de la salud de la provincia de loja, periodo: 2007 – 2010, y propuesta de mejoramiento

Abstract

El sistema cooperativo en el Ecuador y especialmente en la ciudad de Loja, viene cumpliendo un papel preponderante en el desarrollo socioeconómico de la población de los Obreros del Sindicato de la Salud de la Provincia de Loja, es así que hace aproximadamente 28 años se crea la Caja de Ahorro y Crédito del Sindicato de Obreros de la Salud de la Provincia de Loja con la metodología exclusiva de una Caja de tipo cerrada, cuyo enfoque es captar un ahorro mensual obligatorio y la colocación de créditos a un interés bajo y cuotas cómodas para cada uno de los socios de la misma, a un plazo no mayor a dos años.

Debido a que la Caja no desarrolla ningún tipo de análisis financiero, de modo que le permita conocer la real situación económica - financiera por la que atraviesa, decidimos realizar nuestro trabajo de investigación en esta entidad, denominado “Estudio y análisis de la aplicación de herramientas y técnicas del análisis financiero en la caja de ahorro y crédito del sindicato de obreros de la salud de la provincia de Loja, periodo 2007-2010 y propuesta de mejoramiento”. Para cumplir con el tema de investigación antes mencionado, se hizo necesario plantear cuatro objetivos específicos los mismos que con el desarrollo del trabajo de tesis se cumplieron a cabalidad.

En primera instancia fue necesario tener claro algunos conceptos básicos, como: definición Cajas de ahorro, análisis financiero, análisis vertical, horizontal, indicadores financieros, etc. los mismos que permitieron comprender y desarrollar de mejor manera el trabajo de investigación.

Los principales métodos, que se utilizaron en el desarrollo de este trabajo, son el método científico, deductivo, inductivo, así mismo la principal técnica que se utilizo, la entrevista, realizada al Contador, Dr. Oscar Castro de la Caja, el mismo que aportó con información necesaria y vital, que ayudó a comprender y desarrollar de mejor manera el trabajo de tesis.

Para el desarrollo del trabajo de tesis, se hizo necesario realizar un análisis situacional, tomando como referencia las fuerzas externas e internas, que afectan de una u otra manera al desarrollo de la caja, en donde se evidencia claramente las principales fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que tiene la Caja. Posteriormente se desarrollo el análisis vertical, el mismo que ayudó a conocer la estructura financiera de la Caja, que en el periodo 2010 está compuesta de las siguientes cuentas más representativas, tales como: Cartera de crédito 97,02%, Fondos Disponibles 2,83%, Propiedad y equipo 0,15%, Pasivos 0,67%, Patrimonio 99,33%, Intereses y descuentos de cartera de créditos ganados 97,37%, Gastos 19,55% y la Utilidad de la Caja representa el 80,45%.

Así mismo se desarrolló el análisis horizontal, donde se determinan las variaciones que presentan cada una de las cuentas que integran los balances, tanto de situación financiera como económica. Las cuentas con variaciones más representativas en los periodos de análisis 2009 – 2010 son: Cartera de crédito con una disminución del 4,29%, Fondos Disponibles con un incremento del 209,76%, Propiedad y equipo se disminuye en un 24,12%, la cuenta Pasivos presenta una disminución de 21,32%, el Patrimonio se reduce en un 2,76%, los Intereses y descuentos de cartera de créditos ganados se disminuyen en 6,64%, los Gastos se reducen en un 5,83% y la Utilidad de la Caja se disminuye en un 7,16%.

Finalmente se aplicó los Indicadores Financieros, obteniendo en el periodo de análisis 2010 los siguientes resultados: en cuanto al indicador de Rentabilidad, el Rendimiento sobre el Patrimonio (ROE) es de 3,72%, el Rendimiento sobre los activos (ROA) 3,69%, el Margen de utilidad 0,81 centavos de dólar. En cuanto a la Eficiencia y Productividad, la Tasa de distribución del personal es del 20%, el Costo cliente 11,70 dólares. Referente al indicador Gestión de activos y pasivos, el Rendimiento de la Cartera es del 3,68%, Tasa de gastos financieros 0,03%, la Razón deuda capital es del 0,68% y finalmente el indicador de liquidez es de 779%.

Con los resultados obtenidos del análisis situacional desarrollado a la Caja de Ahorro y Crédito del SOSP Loja, se desarrolló una Propuesta de mejoramiento la misma que esta planteada en base a los principales puntos débiles que tiene la entidad, donde se plantea posibles soluciones que ayuden al desarrollo de la misma, en primer lugar se planea elaborar un organigrama estructural y funcional de la Caja de Ahorro y Crédito del SOSP Loja, reformar el reglamento de Concesión de Créditos, con la finalidad de que se incremente el monto máximo de créditos, a 10,000.00 dólares, e incluir el porcentaje de provisiones para las cuentas incobrables, así mismo se plantea buscar fuentes de financiamiento, mediante organizaciones del sector público u organizaciones internacionales, e incrementar el ahorro obligatorio de cada uno de los socios a veinte dólares mensuales, con la finalidad de obtener recursos a bajo interés, de modo que ayude a la Caja a la concesión de créditos, y finalmente diseñar un cronograma de capacitación para el personal, de manera que permita conseguir un mejor desempeño de sus funciones en la Caja de Ahorro y Crédito SOSP Loja