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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/30442| Título : | Examen Especial a la Cuenta Proveedores de la Cooperativa de Transporte Unión Cariamanga de la ciudad de Loja, periodo 2022 |
| Autor : | Villacrés Maurad, Odalis Maritza Quito Barzallo, Cinthia Mishel |
| Palabras clave : | CONTABILIDAD Y AUDITORIA COOPERATVIA DE TRASNSPORTES UNION CARIAMANGA LOJA EXAMEN ESPECIAL |
| Fecha de publicación : | 8-ago-2024 |
| Editorial : | Universidad Nacional de Loja |
| Resumen : | El presente Trabajo de Titulación denominado EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA PROVEEDORES DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE UNION CARIAMANGA DE LA CUIDAD DE LOJA, PERIODO 2022, se desarrolló en base a lo dispuesto en el reglamento de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, con la finalidad de cumplir los objetivos planteados, aportando un criterio profesional a la Cooperativa. El desarrollo del Examen Especial a la Cuenta Proveedores es dar un aporte a la Cooperativa, brindando una opinión acertada sobre la razonabilidad de los saldos de la cuenta examinada que se presentan en los Estados Financieros, basándose en las normas y políticas establecidas que permitan mejorar el desarrollo de las actividades de la entidad. La primera parte, se centra en el marco teórico que incluye temas relacionados con la Auditoría y Examen Especial, continuando con el contexto empresarial y la posterior parte ejecutoria del examen se contempla de 3 fases, cuya primera fase es la planificación, en la que se da inicio con una visita previa a la entidad con la finalidad de recopilar la información necesaria, la cual, facilitó la redacción del reporte de planificación preliminar y especifica, dando paso a la elaboración de los Programas de Auditoria y los respectivos Cuestionarios de Control Interno, para evaluar y calificar el nivel de riesgo y confianza de la Cuenta Proveedores, obteniendo como resultado que la entidad cuenta con un nivel de confianza alto y un nivel de riesgo estimado bajo, se elaboro cedulas narrativas, analiticas y sumaria, para determinar la razonabilidad y veracidad de los saldos de la cuenta examinada, para evidenciar y sustentar los hallazgos asi mismo se solicito los certificados de los saldos de la cuenta sujeto de estudio y se aplicaron los procedimientos establecidos en los 3 programas de trabajo, se pudo determinar hallazgos importantes, como la Carencia de un Manual de Politicas y Procedimientos para el apropiado manejo de la Cuenta Proveedores, Actualización y Revisión del Reglamento Interno de la Cooperativa relacionado con el articulo que determina la imposicion de las Sanciones a los Socios por incuplimiento a las obligaciones adquiridas y la Falta de revisión de los Saldos de la Cuenta Proveedores. Finalmente se eleboró el informe del examen especial en el que se detallan con claridad las deficiencas encontradas aplicando la Normtiva Legal para ese sector económico, detallados en los procedimientos aplicados a la cuenta sujeto a examen; incluyendose en los comentarios, conclusiones y recomendaciones, las sugerencias hacer consideradas por la Asamblea General encordinación con el Gerente y de mas personal responsable del desarrollo de las actividades, con el fin de que se tomen medidas correctivas orientadas al control interno que contribuyan al cumplimiento, manejo y mejoramiento de la organización. |
| Descripción : | The Degree Project called SPECIAL EXAMINATION OF THE SUPPLIERS ACCOUNT OF THE UNIÓN CARIAMANGA TRANSPORT COOPERATIVE OF THE CITY OF LOJA, PERIOD 2022, was developed based on the provisions of the regulations of the National University of Loja, as a prerequisite to obtain the title of Bachelor of Accounting and Auditing, to meet the goals, set, providing a professional criterion to the Cooperative. The development of the Special Examination of the Suppliers Account is to give a contribution to the Cooperative, providing an accurate opinion on the reasonableness of the balances of the examined account that are presented in the Financial Statements, based on the established rules and policies that allow improving the development of the entity's activities. The first part focuses on the theoretical framework that includes topics related to the Audit and Special Examination, continuing with the business context and the subsequent executory part of the examination is contemplated in 3 phases, whose first phase is planning, which begins with a previous visit to the entity in order to collect the necessary information which facilitated the drafting of the preliminary and specific planning report, giving way to the preparation of the Audit Programs and the respective Internal Control Questionnaires, to evaluate and qualify the level of risk and confidence of the Suppliers Account, obtaining as a result that the entity has a level of confidence high and a low estimated risk level, narrative, analytical and summary cards were prepared to determine the reasonableness and veracity of the balances of the account examined, to evidence and support the findings; likewise, the certificates of the balances of the account subject of study were requested and the procedures established in the work programs were applied, important findings were determined, such as the Lack of a Manual of Policies and Procedures for 5 the appropriate management of the Supplier Account, Update and Review of the Internal Regulations of the Cooperative related to the article that determines the imposition of Sanctions on Members for failure to comply with the obligations acquired and the failure to review the balances of the Suppliers Account. Finally, the report of the special examination was drafted, which clearly details the deficiencies found in applying the legal regulations for that economic sector, detailed in the procedures applied to the account subject to examination; including in the comments, conclusions and recommendations, the suggestions to be considered by the General Assembly in coordination with the Manager and other personnel responsible for the development of the activities, in order to take corrective measures aimed at internal control that contribute to the compliance, management and improvement of the organization. |
| URI : | https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/30442 |
| Aparece en las colecciones: | TRABAJOS DE TITULACION FJSA |
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