Examen especial al componente activo de la empresa comercial Encarnación Salazar Esther Judith, periodo 2022.

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular, es satisfacer un requisito establecido por la Universidad Nacional de Loja, en concordancia con las disposiciones del Reglamento de Régimen Académico, para obtener el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría mediante la realización del examen especial, se lograron cumplir los objetivos planteados, que incluyeron la evaluación del control interno y la verificación de la precisión de los saldos del activo de la empresa comercial ̈Ania ̈. Además, se generó un informe de examen especial con el propósito de que se pueda tomar una acertada toma de decisiones. La metodología utilizada se basó en las etapas del Examen Especial. En la fase de planificación, se creó un memorándum que detalla la planificación preliminar y específica; en la segunda fase, la ejecución, se elaboró y aplicó los programas de auditoría y, en la tercera fase, la comunicación de resultados, se elaboró el informe del Examen Especial en el cual se identificaron las deficiencias en el control interno en los diferentes rubros analizados. Se determinó la razonabilidad de los saldos del componente Activo Corriente con ayuda de los papeles de trabajo y cédulas donde se resumen los hallazgos con su respectiva documentación fuente que respalda los movimientos de las cuentas; Por último, se elaboró el informe de examen especial el cual contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones las cuales deben ser consideradas por la Gerente-Propietaria de la empresa. Entre los principales hallazgos encontrados, se determinó que en la empresa comercial “Ania” no se realizan conciliaciones bancarias de forma adecuada con: reglamento interno, manual de funciones y políticas para el control de inventarios; no se realizan comparaciones de existencias con los datos arrojados por el sistema MEGAFAC; y no realizan constataciones de inventarios por lo menos una vez al año como mencionan las normas de control interno 406-10 constatación de existencias. Frente estas debilidades se plantearon recomendaciones como alternativas para el mejoramiento del manejo del inventario, con el fin de alcanzar las metas y objetivos propuestos en la empresa.