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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/30293| Título : | Examen especial a las cuentas Documentos y Cuentas por Cobrar de la Caja de Ahorro y Crédito del Sindicato Unido de Trabajadores de la EERSSA Primero de Abril del Cantón Loja, periodo 2022 |
| Autor : | Calle Oleas, Rosa Beatriz Zhanay Guachizaca, Rocio del Carmen |
| Palabras clave : | CONTABILIDAD Y AUDITORIA DOCUMENTOS CUENTAS POR COBRAR EERSSA |
| Fecha de publicación : | 12-jul-2024 |
| Editorial : | Universidad Nacional de Loja |
| Resumen : | El presente Trabajo de Integración Curricular titulado Examen especial a las cuentas Documentos y Cuentas por Cobrar de la Caja de Ahorro y Crédito del Sindicato Unido de Trabajadores de la EERSSA Primero de Abril del Cantón Loja, periodo 2022, se desarrolló con el fin de dar cumplimento a los objetivos planteados sobre la Evaluación del Sistema de Control Interno, determinar la razonabilidad de los saldos y la elaboración del informe final donde contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones el cual ayudar a contribuir con el mejoramiento de la gestión financiera de la Caja de Ahorro y Crédito. Se comenzará el Examen Especial a las cuentas Documentos y Cuentas por Cobrar de la Caja de Ahorro y Crédito del Sindicato Unido de Trabajadores de la EERSSA “Primero de Abril” del Cantón Loja, periodo 2022, se inicia con visitas hacia la entidad para poder aplicar métodos como la observación y recolección de información que permitan comprobar la autenticidad del rubro al cual se va a examinar. Se desarrolló las fases correspondientes como la Fase I que son la específica y preliminar donde se llevan a cabo actividades para planificar y preparar la auditoría donde se lleven de forma efectiva y eficiente, se desarrolló la Fase II partiendo con el Programa de Auditoria y el Cuestionario de Control Interno para analizar y evaluar el nivel del riesgo y confianza del rubro Documentos y Cuentas por Cobrar, una vez realizado se demostró que la Caja de Ahorro y Crédito tiene un nivel de riesgo moderado y un nivel de confianza moderado con el porcentaje de 53,84 %. Una vez concluida la Evaluación se procede a la elaboración de cédulas narrativas de los hallazgos encontrados, para determinar la razonabilidad de saldos en rubro se realizó el respectivo procedimiento, así como para lo subcomponentes se formuló cédulas analíticas para cumplir con procedimientos establecidos en el programa de auditoría. Se solicitó el estado de crédito de dieciocho socios que fue el número que se determinó mediante el proceso de muestreo para el análisis de control de créditos, de la misma forma, se obtuvo un desglose de crédito para el respectivo análisis del seguimiento de control de saldos, todo esto conlleva a la predeterminación de que hay hallazgo por la falta de control de crédito, así como del seguimiento de saldos en socios. Finalmente, se redactó el informe del Examen Especial que se detalla en la Fase III con sus respectivos comentarios, conclusiones, recomendaciones para que sean tomadas en cuenta por el Representante Legal y de la contadora – secretaria para corregir las observaciones expuesta y la empresa cuide su gestión financiera. |
| Descripción : | This Curricular Integration Work entitled “Special Examination of the accounts Documents and Accounts Receivable of the Savings and Credit Bank of the United Union of Workers of the EERSSA "Primero de Abril" of the Loja Canton, period 2022”, was developed in order to comply with the objectives that are aimed at the Evaluation of the Internal Control System, determine the reasonableness of the balances and the preparation of the final report containing comments, conclusions and recommendations which will collaborate with the improvement of the financial management of the Savings and Credit Bank. To begin the Special Examination of the accounts Documents and Accounts Receivable of the Savings and Credit Union of the United Union of Workers of the EERSSA "Primero de Abril" of the Loja Canton, period 2022, it starts with visits to the entity to apply methods such as observation and collection of information to verify the authenticity of the item to be examined. The corresponding phases were developed as Phase I which are the specific and preliminary where activities are carried out to plan and prepare the audit where they are carried out effectively and efficiently, Phase II was developed starting with the Audit Program and the Internal Control Questionnaire to analyze and evaluate the level of risk and confidence of the item Documents and Accounts Receivable, once performed it was shown that the savings and Loan, has a moderate level of risk and a moderate level of confidence with a percentage of 53.84%. Once the evaluation was concluded, the respective narrative reports of the findings were prepared, to determine the reasonableness of balances in each item, the respective narrative reports were prepared, as well as analytical reports were prepared for the subcomponents to comply with the procedures established in the audit program. The credit statement of eighteen members was requested, which was the number determined through the sampling process for the analysis of credit control, in the same way, a credit breakdown was obtained for the respective analysis of the follow-up of balance control, all this leads to the predetermination that there is a finding due to the lack of credit control, as well as the follow-up of balances in members.) Finally, the report of the Special Examination detailed in Phase III was drafted with their respective comments, conclusions and recommendations to be taken into account by the Legal Representative and the Accountant-Secretary to correct the exposed observations and the company takes care of its financial management. |
| URI : | https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/30293 |
| Aparece en las colecciones: | TRABAJOS DE TITULACION FJSA |
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