Examen especial al componente activos operacionales del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Catamayo, periodo 2022

Abstract

El Trabajo de Integración Curricular denominado “Examen Especial al componente activos operacionales del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Catamayo, periodo 2022”, se lo realizó como requisito previo a obtener el título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría, desarrollado de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja. En el Trabajo de Integración Curricular se dio cumplimento a los objetivos propuestos como, evaluar el control interno implementado para el componente activos operacionales por la entidad, con el fin determinar su eficiencia, eficacia y transparencia en el desarrollo de las operaciones; determinar la razonabilidad de los saldos del componente de activos operacionales con la finalidad de medir la confiabilidad a la infamación de la entidad y elaborar un informe de Examen Especial que contenga comentarios conclusiones y recomendaciones, que sirva para la toma acertada de las decisiones del componente activos operacionales. Por ende, para medir la efectividad del sistema de control interno que mantiene la entidad, se aplicó el cuestionario de control interno que permitió determinar los puntos débiles de cada componente examinado de los estados financieros, y observar el grado de cumplimiento de la normativa vigente; con el propósito de contribuir al mejoramiento y fortalecimiento de la gestión administrativa se revisó la documentación sustentatoria que justifican las operaciones administrativas y financieras relacionadas a los componentes auditados; con el fin de evaluar el manejo de los fondos disponibles, las obligaciones contraídas con terceros para el normal funcionamiento de la institución se verificó el movimiento de las principales cuentas auditadas y la razonabilidad de saldos que se presentan en los estados financieros mediante la aplicación de procedimientos de examen especial expuestos en cédulas analíticas y sumarias; para determinar el saldo real de la cuenta y establecer su razonabilidad comparándolos con el balance de comprobación de la entidad. La metodología empleada en el examen especial; consistió en la utilización de técnicas como la observación para conocer la realidad existente en la entidad, se aplicó la guía de visita previa para obtener información institucional, se efectuó la aplicación de las fases

3 de auditoría: la planificación preliminar, en la cual se detalla el conocimiento de la entidad, su estructura y sus actividades principales que se muestran en la matriz preliminar de riesgo; la planificación específica, en la que se define la estrategia a seguir en el trabajo; seguidamente se llevó a cabo la ejecución, en donde consta la evaluación de control interno, los programas y procedimientos del examen especial; aplicando los tres procedimientos establecidos en los programas del examen especial mediante pruebas sustantivas y de cumplimiento relatando los hallazgos que se encuentran sustentados con las correspondientes evidencias y respaldos de los papeles de trabajo; y finalmente en la fase de comunicación de resultados que se considera como la parte final del examen especial se presentó un informe del examen que contenga comentarios conclusiones y recomendaciones, mismo que resume toda la información que se encuentra expuesta en los papeles de trabajo y se presenta como una síntesis para conocimiento y consideración de los funcionarios de la entidad. Las principales conclusiones a las que se llega luego del proceso de investigación se refieren a que la ejecución de un examen especial incurre en la presentación de los saldos en los estados financieros para la correcta toma de decisiones y logro de los objetivos institucionales, como un aporte para corregir las deficiencias en el manejo del sistema de control interno de la entidad y promover la eficiencia de las operaciones administrativas y financieras.