Examen Especial a la Cuenta de Inventario de la Industria de Caucho y Acero Viteri Incavit S.A, en el Periodo 2021

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular tiene como objetivo principal realizar un Examen Especial a la cuenta de Inventario de la Industria de Caucho y Acero Viteri Incavit S.A, en el periodo 2021, aplicado a las diferentes fases del proceso para poder obtener información, analizarla y poder determinar las falencias existentes, además de cumplir con un requisito exigido por la Universidad Nacional de Loja, de conformidad con lo establecido en el Reglamento del Régimen Académico. Para cumplir con el proceso del Examen Especial se realizó una visita previa a la empresa auditada con el fin de obtener información que ayudó en la elaboración del proceso de Planificación Preliminar y Específica, luego se realizó el respectivo programa del Examen Especial considerando los objetivos y procedimientos a realizarse, después, se aplicó el cuestionario y se evaluó el control interno a la cuenta de Inventario, por el cual, se determinó que la entidad tiene un Nivel de Riesgo Bajo y Nivel de Confianza Alto, teniendo como resultados los siguientes hallazgos; no realiza constataciones físicas mensuales; con respecto a bodega, no tiene un control adecuado de los productos existentes, careciendo de una persona responsable, no permanece ordenada, no cuenta con suficiente espacio físico; y no existe un reglamento interno para el control de inventario. Con estas debilidades antes mencionadas se plantearon recomendaciones a fin de que la empresa auditada considere pertinente y pueda alcanzar las metas y objetivos propuestos. Además, se diseñó los papeles de trabajo, basándose en los Principios y Normas Internaciones de Auditoría, los mismos que fueron enfocados a verificar y analizar los saldos de esta manera determinando la razonabilidad de los resultados obtenidos mediante análisis y verificación con el Estado de Situación Financiera, como último proceso de la auditoría se presenta el informe final, el cual, contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones a fin de que la Gerente General de la entidad tome las medidas necesarias orientadas al control interno y al cumplimiento de los objetivos de la entidad.