Auditoría tributaria a la empresa Ferrocentro “Unimax” de la ciudad de Loja, periodo 2021.

Abstract

El presente trabajo de integración curricular denominado “Auditoría Tributaria a la empresa Ferrocentro “Unimax” de la ciudad de Loja, periodo 2021”, está orientado a verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa Ferrocentro “Unimax” durante el periodo 2021, comprobando que la presentación de las declaraciones y anexos se encuentren conforme la normativa tributaria. Para dar cumplimiento al objetivo planteado se utilizaron métodos, técnicas y procedimientos que permitieron aplicar el proceso de la auditoría que inicia con la fase de planificación y la emisión de la carta compromiso así como la notificación de inicio y las hojas de índices, marcas y distribución de trabajo y tiempo, con estos papeles de trabajo preparados se realizan tanto el memorando de planificación preliminar como el de planificación específica donde se plantean los programas de auditoría para cada componente a evaluar, seguidamente en la fase de ejecución se aplican los procedimientos establecidos en los programas planteados anteriormente, de esta manera se realiza la evaluación del control interno de cada componente permitiendo así la representación de los datos e información de la empresa en cédulas narrativas, sumarias y analíticas obteniendo como resultados los hallazgos más significativos; en el Impuesto al Valor Agregado se observó el inadecuado tratamiento del IVA con respecto a las ventas no objeto o exentas del impuesto ya que la empresa no realiza actividades con esta modalidad, así mismo se demostró la omisión de datos respecto a las transacciones de autoconsumo por un valor de $324,17 y el manejo inadecuado del crédito tributario ya que la empresa no realiza el cálculo del factor de proporcionalidad, asumiendo un valor de $1.495,24 más de crédito tributario; en el Impuesto a la Renta se constató un aumento de gasto no deducible por $574,05 de operaciones no sustentadas con los respectivos comprobantes de venta. Finalmente en la última fase se elaboró el informe de auditoría con las conclusiones y recomendaciones obtenidas de los hallazgos encontrados, los cuales serán de utilidad para la empresa ya que podrán considerarse puntos débiles así como aspectos importantes en los ámbitos contable y tributario; de esta manera cumplir con las obligaciones fiscales aplicando correctamente la normativa tributaria. Luego de finalizar con la aplicación de la auditoría se determinó que el personal de la empresa no se encuentra totalmente actualizado con la normativa tributaria vigente, lo cual conlleva a realizar procesos u operaciones de forma incorrecta que pueden ocasionar problemas con el fisco como sanciones por infracción.