Auditoría Financiera al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Chuquiribamba del Cantón Loja, Periodo 2021.

Abstract

La Auditoría Financiera al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Chuquiribamba del cantón Loja, periodo 2021, se realizó con el propósito de presentar un aporte a los directivos y funcionarios de la institución para una adecuada toma de decisiones y la corrección oportuna de deficiencias e irregularidades detectadas, mediante la emisión de un informe de Auditoría Financiera, que contiene la opinión del auditor, comentarios, conclusiones y recomendaciones. Así mismo, demostrar la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros y determinar si la institución mantiene un adecuado control interno de acuerdo con la normativa legal vigente. Con la aplicación de la metodología adecuada, se cumplió con los objetivos planteados, tanto general como específicos, el primer objetivo específico se ejecutó a cabalidad, puesto que, para desarrollar el trabajo, se inició con la evaluación del sistema de control interno, mismo que resultó ser deficiente, debido a que, no se realizan conciliaciones bancarias mensualmente lo que impide conocer el saldo real de la cuenta Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal, no se realizan arqueos sorpresivos, no se realizan reportes diarios de los valores recaudados en caja, no existe una adecuada segregación de funciones, no se realizan constataciones físicas periódicas, no se realiza la baja oportuna de los bienes, no existe un encargado de custodiarlos, no cuenta con programas de mantenimiento para los bienes de larga duración, no se controla el vencimiento de los pagos, no se efectúan análisis periódicos de la antigüedad de las cuentas por pagar, no se realizan verificaciones diarias de los ingresos, las transferencias no se encuentren contabilizadas oportunamente y no se mantiene un archivo cronológico de los roles de pago cancelados a los funcionarios, esto se produce por la inobservancia de ciertas normas de control interno, lo que ha generado que el saldo presentado en los estados financieros no sea confiable. El segundo objetivo se efectuó en el transcurso de la auditoría pues se aplicaron pruebas sustantivas y de cumplimiento para poder evidenciar que los estados financieros no contienen errores ni irregularidades. Finalmente se dio cumplimiento al último objetivo con la presentación del informe de auditoría financiera y se concluye que los saldos presentados en los estados financieros no son verídicos y por ende deben realizarse los ajustes respectivos. Además de que, existe una inadecuada administración de propiedad, planta y equipo, lo que dificulta tener un control apropiado de los bienes de la institución. Como resultado de la auditoría se propone a la administración realizar los ajustes pertinentes para presentar razonablemente la información financiera generada en el año 2021 y cumplir con las recomendaciones que se encuentran expuestas en el informe de auditoría y así evitar problemas e inconvenientes con auditorías posteriores.