EXAMEN ESPECIAL A LAS INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN DE LA EMPRESA PÚBLICA “VIALSUR E.P” DEL GOBIERNO PROVINCIAL DE LOJA, PERIODO 2019

Abstract

El presente trabajo de tesis denominado EXAMEN ESPECIAL “A LAS INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN DE LA EMPRESA PÚBLICA “VIALSUR E.P” DEL GOBIERNO PROVINCIAL DE LOJA, PERIODO 2019”, está orientado a determinar el tratamiento, administración y control que reciben bienes en el desarrollo de las actividades institucionales, por medio de aplicación de constataciones físicas necesaria para conocer el actual estado y existencia de los bienes, determinación de la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros; y los resultados en el informe de examen especial. El proceso de auditoría se realizó en tres fases, primero la Planificación, en la cual se recopiló la información y conocimiento de la institución, estructura orgánica funcional y por procesos, misión, visión y objetivos, principales funciones, confiabilidad de la información del sistema de gestión financiera, los recursos humanos y tecnológicos. segundo, la Ejecución, fase en la cual Se realizó la evaluación del control interno mediante la aplicación de cuestionarios, cuyo resultado permitió conocer los niveles de confianza, de riesgo inherente y de control, que consecuentemente permitieron determinar el enfoque de la auditoria, los procedimientos y su profundidad; se aplicaron los procedimientos establecidos en la planificación preliminar y específica; las constataciones físicas a los bienes de larga duración se formalizaron para comprobar la real existencia de los mismos y su correcto registro, esta actividad se cumplió correctamente con la verificación efectuada del listado de Activos Fijos presentado por la institución. Para obtener los resultados se aplicaron procedimientos de cumplimiento y sustantivos, como la verificación de acatamiento de las normas legales y reglamentarias a través de analíticas y sumarias que son papeles de trabajo de sustento; además, las deficiencias

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encontradas se respaldaron con documentos certificados, donde se evidencia las afirmaciones de auditoría, que es el mecanismo técnico legal que el auditor en el ejercicio profesional presenta a la administración de la entidad. Finalmente se elaboro el informe general, en la fase de Resultados en la que se revelaron las deficiencias que necesitan ser corregidas y la responsabilidad de los servidores a cargo de los procesos que fueron observados, con el fin de emitir el informe con las conclusiones y recomendaciones a ser implementadas por el nivel directivo de la empresa.