“DIAGNÓSTICO Y PLANEACIÓN FINANCIERA A LA EMPRESA JUAN ALEJANDRO ALTAMIRANO MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN DE LA CIUDAD DE CATAMAYO PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO 2019–2023

Abstract

La tesis se lo realizó para cumplir el objetivo general propuesto: “REALIZAR UN DIAGNÓSTICO Y PLANEACIÓN FINANCIERA A LA EMPRESA JUAN ALEJANDRO ALTAMIRANO MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN DE LA CIUDAD DE CATAMAYO PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO 2019 – 2023”, con la finalidad de implementar el uso de una herramienta financiera de acuerdo a las actividades económicas que realiza a diario la empresa, esto permitirá brindar un aporte significativo al personal administrativo y de esta manera al gerente propietario para que puedan optimizar los recursos disponibles y lograr incrementar la rentabilidad en los próximos años y como herramienta para la toma de decisiones financieras. Para poder dar cumplimiento al primer y segundo objetivo específico planteado en el trabajo se procedió a determinar la situación actual de la empresa, evidenciándose que la empresa no efectúa un diagnóstico financiero, ante esto se determinó un diagnóstico a la empresa mediante la aplicación de indicadores propios de las empresas comerciales, dando como resultado que la rotación de sus inventarios es baja en ambos años 2017 y 2018, con una rotación de 2 veces al año lo que demuestra que la empresa debe realizar promociones para que la mercadería tenga salida, por otro lado, el grado de endeudamiento es elevado en ambos años, especialmente en el año 2018 llegando a sobrepasar el 50% lo que demuestra que la empresa al mantener más deudas está expuesta a un mayor riesgo de no cumplir con sus obligaciones. Otra deficiencia encontrada por medio de los índices financieros es que la empresa es poco lucrativa debido a que por cada dólar en ventas se genera una utilidad neta de aproximadamente 0,05 centavos en el año 2017 y de 0,03 centavos en el 2018. Seguido se presenta un informe del análisis financiero que comprende una síntesis de los resultados obtenidos, conclusiones y recomendaciones que sirven de guía al propietario para mejorar el desempeño de la empresa.

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Para el tercer objetivo se elaboró los pronósticos de ventas y compras para los cinco años siendo así para el año 2019 se obtuvo unas ventas de $1,991,153.03, para el 2020 las ventas bajaron debido a la emergencia sanitaria que vive el país obteniendo unas ventas de $1,989,284.29, en el año 2021 las ventas disminuyen a $1,988,117.96, para el año 2022 se obtiene un valor de $1,986,635.68 y para el año 2023 las ventas serán de $1,985,338.06, por otro lado las compras en el año 2019 son de $1,567,438.27, en el año 2020 sus compras igualmente disminuyen a $1,565,764.82, para el año 2021 sus compras serán de $1,564,670.72, en el 2022 de $1,563,316.58 y para el año 2023 se obtuvo un valor de $1,562,115.12, cuyos resultados surgieron aplicando la tasa inflacionaria que realiza el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) de esa manera genera una base de datos proyectados para determinar los gastos y el flujo del efectivo con el fin de prever la futura disponibilidad del efectivo. Para dar cumplimiento al último objetivo planteado se desarrolló los estados financieros proforma de los años 2019 al 2023 para reflejar las estimaciones esperadas de todos los activos, pasivos y resultados con el fin de brindar una perspectiva de las condiciones financieras futuras que pueda llegar a tener la empresa. Finalmente se realizó el Sistema Dupont, las mismas que permitió plantear alternativas de mejoramiento que conlleve a incrementar los niveles de rentabilidad y por ende lograr la permanencia de la empresa.