EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE ACTIVO CORRIENTE DEL CONSORCIO TRANSPORTISTAS URBANOS CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2017

Abstract

El trabajo de tesis denominado “Examen Especial al Componente Activo Corriente del Consorcio Transportistas Urbanos Ciudad de Loja, Periodo 2017” se realizó con el propósito de evaluar el sistema de control interno implementado, verificar el cumplimiento de la normativa aplicable a las actividades económicas del Consorcio y determinar la razonabilidad de los saldos del activo corriente, con el fin de obtener evidencia suficiente, competente y pertinente que permita elaborar el informe que contribuya a la toma de decisiones mediante la presentación de acciones de mejora. Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos planteados, se ejecutaron las fases del Examen Especial. La primera fase desarrollada fue la planificación en la cual se obtuvo un conocimiento preliminar del Consorcio mediante una visita previa que permitió identificar las deficiencias y elaborar la matriz de evaluación y calificación del riesgo, determinándose la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento detalladas en los respectivos programas de auditoría. En la fase de la ejecución se evaluó el sistema de control interno a través de la aplicación de cuestionarios al personal financiero, determinándose un nivel de riesgo alto y un nivel de confianza moderado en las cuentas examinadas: efectivo y equivalentes al efectivo, activos financieros, activos 3 por impuestos corrientes y otros activos corrientes; los hallazgos identificados son: desconocimiento de la normativa que regula la actividad económica del Consorcio, ausencia de un manual de control interno, falta de legalización en documentos del proceso contable, ausencia de arqueos periódicos a las Cajas recaudadoras y conteos físicos al inventario, inexistencia de una póliza de seguro para el efectivo, ausencia de medidas de seguridad para el traslado de dinero a las entidades financieras y para el manejo de la chequera, inexistencia de provisión para cuentas incobrables, ausencia de análisis de los documentos y cuentas por cobrar, falta de capacitación al personal, entre otras. La tercera fase del Examen Especial comprendió la comunicación de resultados mediante el informe que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones. El informe presenta a través de las recomendaciones sugerencias positivas con la finalidad de mejorar el control interno y subsanar las deficiencias señaladas. El sistema de control interno implementado por el Consorcio Transportistas Urbanos Ciudad de Loja a las cuentas del activo corriente es deficiente, debido a la ausencia de políticas y procedimientos aplicables a las distintas operaciones o actividades, pero no afecta de manera significativa la razonabilidad de los saldos presentados en el Estado de Situación Financiera al 2017.