DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDIAMIGO LTDA.” DE LA CIUDAD DE LOJA

Abstract

El trabajo de investigación denominado: DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDIAMIGO LTDA.” DE LA CIUDAD DE LOJA, se realizó orientado al desarrollo de un sistema de control interno basado en los componentes con el propósito de evaluar y monitorear que las operaciones que se realizan en cada uno de los departamentos de la Cooperativa sean eficientes y contribuyan al logro de los objetivos. Para dar cumplimiento a los objetivos se realizó un diagnóstico sobre las actividades de la Cooperativa para determinar los requerimientos para el diseño del sistema de control interno, considerando los cinco componentes, Ambiente de control, Evaluación de los riesgos, Actividades de control, Información y Comunicación y Actividades de monitoreo; producto de lo cual se determinaron las principales políticas, normas, flujogramas, que son necesarios para el funcionamiento adecuado del control interno. Como resultado del Diseño del Sistema de Control interno, en el Ambiente de Control se deja constancia de los valores institucionales, la competencia profesional, se hizo la propuesta de un organigrama estructural y la asignación de autoridad y responsabilidad, Respecto a la Evaluación de Riesgos en los departamentos de la Cooperativa como son el Departamento de Contabilidad, Departamento de Cumplimiento, Departamento de Sistemas, Departamento de Riesgos, Departamento Legal, Departamento de captaciones, Departamento de Crédito, Departamento de Recursos Humanos y Agencias se consideró los factores tanto internos como externos que afecten a la consecución de los objetivos, se propuso Actividades de Control para reducir el nivel de ocurrencia de riesgos mediante el diseño de procedimientos. Adicionalmente, se determinó diferentes Actividades de Monitoreo como las evaluaciones internas y externas y supervisiones permanentes que deberá realizar el 3 Gerente de la Cooperativa junto con sus directivos con el fin de verificar que el sistema de control interno se mantiene en un adecuado funcionamiento y finalmente se presentó el Diseño de un Sistema de Control Interno para la Cooperativa que le permita tener eficiencia y eficacia en la ejecución de sus operaciones. Finalmente, se propuso diferentes actividades de control en las cuales se diseñó procedimientos y políticas para de esta manera lograr que se cumplan con las diferentes actividades en forma coordinada y con secuencia lógica para la atención oportuna y cumplimiento de obligaciones tributarias, de seguro social, laborales. Para que se brinde seguridad del departamento que tiene a su responsabilidad.