EVALUACIÓN FINANCIERA Y PROPUESTAS DE MEJORA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL DESARROLLO DE LA REGIÓN SUR LTDA, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODOS 2015-2017.

Abstract

El presente trabajo de tesis denominado: “EVALUACIÓN FINANCIERA Y PROPUESTAS DE MEJORA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PARA EL DESARROLLO DE LA REGIÓN DEL SUR LTDA., DE LA CIUDAD DE LOJA PERÍODO 2015-2017” fue desarrollado a fin de dar cumplimiento al objetivo general para evaluar la situación económica y financiera de la entidad objeto de estudio y así ayudar a los directivos a la correcta toma de decisiones. La metodología utilizada para el desarrollo del proceso de Evaluación Financiera inició con la recopilación de la información brindada por la entidad, posteriormente se dió cumplimiento de los objetivos planteados, iniciando con el análisis vertical y horizontal en donde se pudo conocer el grado de incidencia de las cuentas, determinando que su estructura financiera es adecuada, además que hubo incremento tanto del año 2015 al 2016 con el 24,61% y del año 2016 al 2017 con el 8,86%, así como sus variaciones en la aplicación de indicadores del Sistema de Monitoreo PERLAS, por medio de los cuales se determinó el nivel de cumplimiento que tiene la Cooperativa en relación a la Protección, Estructura Financiera, Rendimientos y Costos, Liquidez, Calidad de Activos y Señales de Crecimiento, demostrando que existe elevada morosidad en cartera de crédito, cálculo inadecuado de provisiones, bajo nivel en la captación de ahorros, exceso de activos improductivos y baja rentabilidad. Con la evaluación financiera se realizó la elaboración de pronóstico de ingresos y gastos mediante el método de incremento porcentual, que sirvió como base fundamental para determinar los estados financieros proforma y el presupuesto de efectivo, el mismo que muestra la disponibilidad de efectivo y posible utilidad que obtendría la Cooperativa de Ahorro y Crédito si manejara de mejor manera, utilizando de forma efectiva y eficiente tanto los recursos financieros como el talento humano que mantiene, de tal manera que al año de proyección 2020 exista mayor eficiencia operativa, es decir que con el mínimo de recursos exista rentabilidad obteniendo un ROA del 4,98% y el ROE del 19.53%, así como también se elaboró el planteamiento de propuestas de mejora en base a siete problemas encontrados, para lograr una adecuada gestión administrativa y financiera, así mismo se recomienda a los directivos ejecutar la presente evaluación financiera ya que esta direccionado a mejorar la situación económico-financiera de la cooperativa y con ello ayudar a tomar decisiones adecuadas que fortalezcan el crecimiento institucional.