AUDITORÍA FINANCIERA A LA JUNTA PARROQUIAL DE EL TABLÓN CANTON SARAGURO PROVINCIA DE LOJA AÑO 2011.

Abstract

El trabajo de investigación se relaciona con la ejecución de una auditoría a la “AUDITORIA FINANCIERA A LA JUNTA PARROQUIAL DEL TABLON CANTON SARAGURO PROVINCIA DE LOJA AÑO 2011”, cuyos objetivos están orientaron a determinar el cumplimiento de las disposiciones legales por parte de autoridades, empleados, de la Junta Parroquial del Tablón. Analizar y evaluar los procedimientos realizados en el manejo de actividades financieras de las cuentas, para determinar si los procedimientos son correctos y confiables, Emitir un Informe que contenga comentarios conclusiones y recomendaciones, que permita la toma adecuada y oportuna de decisiones, para el cumplimiento de las metas y objetivos para los que fue creada la Junta Parroquial. La Metodología empleada se sujeta a lo dispuesto en el Manual de la Contraloría General del estado es decir tiene un enfoque empresarial y los resultados se expresan en la evaluación del Sistema de Control Interno implantado en la entidad, el mismo presenta deficiencias como, la mala presentación y ejecución del a conciliaciones bancarias, no existe segregación de funciones y no existen conciliación de saldo con los mayores de contabilidad especialmente en los activos fijos ,falta de Análisis Conciliación De Saldos De Los Pasivos Corrientes y por otra parte no existe constataciones físicas de los bienes de larga duración. También se pudo determinar la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros y establecer el grado de cumplimiento de las disposiciones legales vigentes en el desarrollo de las actividades contables y financieras de la entidad en periodo que se analizó. Por ejemplo se estableció que existe razonabilidad en los saldos de la cuenta bancos, Y por ello el saldo al 31 de diciembre del 2011 fue de 83,320.70, de Cuentas por Pagar de 5,599.54 Total de Activo corriente de 104,547.76 que es razonable no existió ajustes ni reclasificaciones; el saldo Conciliado de Activos fijos fue de 8,115.44 y Por revalorización de Activos fijos por 8,514.44 lo que mereció un asiento de Ajuste propuesto al contadora para su implementación en los Estados Financieros de la entidad Finalmente Como resultado del análisis del movimiento de la cuenta Pasivo Corriente se determinó que el saldo según auxiliares es de USD 4,088.67 que no coincide con el saldo de los estados financieros, existiendo un error de contabilización en el mes de octubre por la cantidad de 254.12 por lo que se propone el ajuste. En la Junta Parroquia de el Tablón de Saraguro el período analizado no ha procedido a realizar la actualización de los valores de los bienes de larga duración, los mismos que están registrados a costo histórico, tampoco se ha tomado en la cuenta la depreciación de tales bienes, se formularon las conclusiones y recomendaciones de las cuales las más importantes tenemos Los saldos presentados en el componente Activos Corrientes son confiables, pero las conciliaciones bancarias no se efectúan en forma adecuada. La falta de conciliación de saldos entre auxiliares y mayores en contabilidad, dificulta el conocimiento real de las existencias Se recomienda al departamento de Contabilidad deberá vigilar la correcta realización de las conciliaciones bancarias, tomando en cuenta s cheques girados y no cobrados y las notas de debito y crédito, de manera que estas informen correctamente el saldo de esta cuenta. La Contadora deberá tomar en cuenta el movimiento contable y los valores reflejados en los mayores y conciliarlos con los auxiliares.