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Título : Reforma al código orgánico integral penal que incorpore el delito de enriquecimiento ilícito por la defraudación tributaria
Autor : Vivanco Müller, Igor
Cerda Shiguango, Stalin Wilmer
Fecha de publicación : 2017
Resumen : El Código Orgánico Integral Penal actual responde a una necesidad social de cambio en el sistema penal y en la administración de Justicia, sin embargo, a dos años de su aplicación, aún se evidencias algunos delitos que no se han considerado en el mismo. Dicho COIP, en su Libro I, Titulo IV, Capítulo V, Sección Tercera, en su Artículo 279, - Por Enriquecimiento ilícito, manifiesta:  Las o los servidores públicos y las personas que actúen en virtud de una potestad estatal en alguna de las instituciones del Estado, determinadas en la Constitución de la República, que hayan obtenido para sí o para terceros un incremento patrimonial injustificado a su nombre o mediante persona interpuesta, producto de su cargo o función.  Se entenderá que hubo enriquecimiento ilícito no solo cuando el patrimonio se ha incrementado con dinero, cosas o bienes, sino también cuando se han cancelado deudas o extinguidas obligaciones. También, el referido COIP, en su Libro I, Titulo IV, Capítulo V, Sección Quinta, en su Artículo 298, - Por defraudación Tributaria, manifiesta:  La persona que simule, oculte, omita, falsee o engañe en la determinación de la obligación tributaria, para dejar de pagar en todo o en parte los tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero. Como vemos en lo analizado anteriormente, en el COIP se considera los delitos Enriquecimiento ilícito y la Defraudación Tributaria, pero se lo hace por separado, por ello, en los últimos tiempos ha surgido la necesidad de tipificación y juzgamiento del delito del Enriquecimiento ilícito por la Defraudación Tributaria, ya que en todo el mundo y particularmente en el Ecuador, existe un crecimiento alarmante de este tipo de delitos, lo que se ha visto aún más evidenciado por el caso reciente de los Panamá Papers; por ello se escogió el presente tema de estudio e investigación, mismo que tiene como objetivo general: Realizar un estudio jurídico y doctrinario para reformar el Código Orgánico Integral Penal, incorporando en el mismo el delito de enriquecimiento ilícito por la defraudación tributaria. A si mismo se definió los siguientes objetivos específicos:  Analizar y caracterizar el Artículo 279 y 298 del Código Orgánico Integral Penal.  Tipificar el delito de Enriquecimiento Ilícito por la Defraudación Tributaria de acuerdo a los principios generales del Código Integral Penal.  Realizar una reforma legal al Código Orgánico Integral Penal, que incorpore en el mismo, el delito de Enriquecimiento Ilícito por la Defraudación Tributaria. Para desarrollar los objetivos específicos utilizamos varios métodos, tales como el científico, analítico, inductivo y deductivo, además se manejó varias técnicas como la observación directa, la entrevista y la encuesta; mismas que nos permitieron recabar información relevante para la presente investigación. Para el desarrollo de la presente tesis, se encuesto a 30 profesionales del libre ejercicio del derecho y entrevisto a un profesional probo de la materia para conocer su opinión acerca de la problemática en análisis, con ello se obtuvo información relevante que se tabulo, se representó en cuadros estadísticos y se interpretó la misma; además se analizó los casos más importantes relacionados con el presente estudio, luego de ello se recopilo información teórica conceptual y legal, que nos permitió comparar los resultados y efectuar una propuesta de reforma al Código Orgánico Integral Penalque incorpore el delito de Enriquecimiento Ilícito por la Defraudación Tributaria. Finalmente se determinó las Conclusiones y Recomendaciones más importantes que permitieron delimitar los resultados de la presente investigación.
Descripción : The current Code of Criminal Integral responds to a social need for change in the criminal justice system and the administration of justice, however, two years of its implementation, even some crimes that have not been considered in the same evidence. COIP said, in Book I, Title IV, Chapter V, Section Three, Article 279, - for illicit enrichment, states:  The or public servants and persons acting under a state power in one of the institutions of the state, determined in the Constitution of the Republic, who have obtained for himself or others an unjustified increase in assets to its name or by intermediary product of their position or function.  It is understood that not only were illicit enrichment when the equity has increased with money, things or goods but also when they have been canceled or extinguished debt obligations. Also, the COIP referred in his Book I, Title IV, Chapter V, Section Five, Article 298, - for tax fraud, says:  The person who simulate, hide, ignore, distort or mislead in determining the tax liability, to stop paying all or part of the taxes actually due, for their own benefit or a third party. As seen in the previous analysis, in the COIP it considered crimes illicit enrichment and tax fraud, but it does separate, therefore, in recent times has emerged the need for typing and prosecution of the offense of illicit enrichment by the Tax evasion, as worldwide and particularly in Ecuador, there is an alarming increase in this type of crime, which has been further evidenced by the recent case of Panama Papers; why this topic of study and research, same general objective was chosen: Conduct a legal and doctrinal study to reform the Code of Criminal Integral, incorporating therein the offense of illicit enrichment by tax fraud. In itself the following objectives were defined:  Analyze and characterize Article 279 and 298 of the Code of Criminal Integral.  The offense of illicit enrichment by the Tax Fraud according to the general principles of Integral Penal Code.  Conduct a legal reform Comprehensive Organic Code of Criminal Procedure, which incorporates in it, the offense of illicit enrichment by the Tax Fraud. To develop the specific objectives we use several methods, such as scientific, analytical, inductive and deductive, plus several techniques such as direct observation, interview and survey was handled; same that allowed us to gather relevant information for this investigation. For the development of this thesis, he polled 30 professionals free exercise of the right and interviewed an honest professional matter for comment on the problems in analysis, thus relevant information tabulated was obtained, it was represented in statistical tables and it was interpreted; also the most important cases related to this study, after this conceptual and legal theoretical information was compiled, which allowed us to compare the results and make a proposal to reform the Code of Criminal Integral to incorporate the crime of illicit enrichment by analyzed the Tax evasion. Finally the conclusions and most important recommendations that helped to determine the results of this investigation were determined.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/19085
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