“Evaluación Financiera al Supermercado Lizbeth de la Ciudad de Loja, período 2014 - 2015

Abstract

El presente trabajo de tesis titulado: “EVALUACIÓN FINANCIERA AL SUPERMERCADO LIZBETH DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2014-2015”, se encuentra ejecutado dentro de los parámetros que establece el Reglamento del Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el Grado y Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Para el cumplimiento de los objetivos se: “Determinó la estructura económica, financiera para conocer los diferentes rubros que intervienen en la posición económica del negocio”. Se inició con la recolección de la información, de la cual se realizó el análisis vertical y horizontal de los estados financieros de los años 2014-2015, obteniendo como resultado que los activos corrientes existe un aumento de $161.032,35 equivalente al 20,28%; con respecto al pasivo se obtiene un aumento del $169.816,47 que representa el 29,35% en cambio el patrimonio presenta una disminución de $-8.784,12 que representa el -4,08%. Refiriéndonos al índice de endeudamiento en el año 2014 tiene un 72,90% y en el año 2015 el 78,40% lo que indica que la empresa tiene un nivel un alto nivel de endeudamiento con instituciones financieras, debido la compra de activos fijos, dentro índice de actividad está el periodo promedio de cobro que demuestra un resultado de 0,89 veces en el año 3 2014 y 2015 de 0,51 veces, sin desconocer que en el año 2015 el comportamiento de cobro ha mejorado considerablemente, así mismo el índice de rentabilidad en el año 2014 arroja un 0,10%, de las ventas con una variación favorable para el año 2015, que indica un 3,30%, es decir que por cada dólar vendido se obtiene 0,033centavos de utilidad. Luego del análisis y revisión de los estados financieros se aplica los indicadores con los cuales se determina la liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad, Sistema Dupont, Eva; los cuales permitieron conocer el nivel de operaciones de la empresa. La evaluación financiera se realizó utilizando métodos de evaluación como el Sistema Dupont, dando como resultado 2,41% en el año 2014 y 2015 de 2,29% el cual no es favorable para el Supermercado Lizbeth porque el porcentaje máximo que debe tener una empresa para seguir operando es del 10%, es decir no tiene un uso eficiente de sus activos fijos sobre la rotación de los mismos, EVA da un resultado económico agregado negativo en el año 2014 de $-32.356,48 y para el año 2015 de $-109.969,04, es decir la empresa no avanza a cubrir el costo de capital, evidenciándose un decrecimiento que destruye el valor de los recursos de capital utilizados. Finalmente se realizó el informe de Evaluación Financiera en donde se deja constancia de conclusiones y recomendaciones, las mismas que 4 servirán para la toma de decisiones, con la finalidad de informar los resultados del Análisis de los Estados Financieros de los años 2014-2015, la aplicación de una Evaluación Financiera del Supermercado Lizbeth; de manera que contenga sugerencias encaminadas a mejorar la gestión financiera. Al realizar la evaluación financiera del Supermercado Lizbeth se llega a la conclusión que mantiene un alto índice de cuentas por cobrar a terceros evidenciándose la falta de capacidad para cubrir sus obligaciones a corto plazo, es el causante para no tener liquidez, la misma que puede ocasionar estas cuentas que se conviertan en cuentas incobrables el cual no le permite recuperar pronto el efectivo. Se recomienda incrementar nuevas políticas de cobro referentes a la aplicación periódica de una Evaluación Financiera para que el gerente propietario y el personal de la empresa conozca la situación real de la misma, procure el cumplimiento de sus objetivos y metas, el cual pueda lograr una correcta administración en base a una eficiente situación económica- financiera.