Examen Especial a la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cadecat Ltda. Cantón Catamayo Período 2013

Abstract

La Cartera de Crédito juega un papel muy importante dentro de la economía, debido a que, entre otras cosas, es un instrumento muy eficaz en el proceso de reactivación económica, ya que es mediante el crédito una de las formas más eficaces para impulsar el desarrollo de una economía. El trabajo de tesina titulado, “EXAMEN ESPECIAL A LA CARTERA DE CRÉDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CADECAT LTDA. CANTÓN CATAMAYO PERÍODO 2013”, se lo efectuó con la finalidad de:  Evaluar el Sistema de Control Interno de la Cooperativa de Ahorro de Crédito “CADECAT” del Cantón Catamayo, con el fin de fortalecer los procesos administrativos y financieros con iniciativas de rendimiento y productividad organizacional.  Verificar si las actividades administrativas-financieras inherentes a la cuenta Cartera de Crédito se ajustan al cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas emitidas para el efecto. Para dar cumplimiento a los objetivos del trabajo de tesina se aplicó técnicas y procedimientos propios de investigación y auditoría, orientados al examen especial en sus tres fases: Planificación que constituyó el direccionamiento para definir la estrategia a utilizar en el desarrollo del examen, empleando los recursos necesarios; Ejecución del Trabajo se basa en el Programa de Auditoría, para la obtención de la evidencia y la determinación de los hallazgos significativos relacionados al rubro examinado con el respaldo de los papeles de trabajo; Comunicación de Resultados, que incluye el informe de examen especial sobre la 3 razonabilidad del saldo de la cartera de crédito presentado en los Estados Financieros y todos los documentos que respaldan dicho informe. Al concluir el trabajo de tesina se determinó algunos puntos débiles del Control Interno implementado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECAT del Cantón Catamayo, entre los que se señala. No existe adecuada segregación de funciones, Inexistencias de informes por parte de comité de crédito al consejo de administración, Formularios de solicitudes de crédito no son llenados en su totalidad, Falta de gestión de cobro de la cartera vencida; Ausencia de normas para aplicación de índices financieros que permitan conocer la situación en la que se encuentra la cartera de crédito; además se verificó si los registros del rubro examinado se contabilizaron y están debidamente organizados. Señalados los puntos débiles encontrados en la Cooperativa se recomienda evaluar de manera constante el sistema de control para que puedan evitar posibles riesgos que afecten a la recuperación de cartera, y sobre todo elaborar reglamentos, lineamientos que permitirán a la entidad cumplir con la visión de ser una institución líder en el sistema corporativo del cantón Catamayo. En el presente informe final del examen especial se describe los comentarios, conclusiones y recomendaciones que permitan a la Cooperativa fortalecer el control de sus operaciones y contribuyan al cumplimiento de sus objetivos y metas. (UNIDAD DE TITULACIÓN ESPECIAL)