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Título : Examen Especial a la Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cadecat Ltda. Cantón Catamayo Período 2013
Autor : Aldéan Guamán, Lida Mafalda
Jiménez Mediavilla, Maribel del Carmen
Palabras clave : CONTABILIDAD
EXAMEN ESPECIAL
CARTERA DE CRÉDITO
UNIDAD DE TITULACIÓN ESPECIAL
Fecha de publicación : 2017
Editorial : Loja, 2 de febrero
Resumen : La Cartera de Crédito juega un papel muy importante dentro de la economía, debido a que, entre otras cosas, es un instrumento muy eficaz en el proceso de reactivación económica, ya que es mediante el crédito una de las formas más eficaces para impulsar el desarrollo de una economía. El trabajo de tesina titulado, “EXAMEN ESPECIAL A LA CARTERA DE CRÉDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CADECAT LTDA. CANTÓN CATAMAYO PERÍODO 2013”, se lo efectuó con la finalidad de:  Evaluar el Sistema de Control Interno de la Cooperativa de Ahorro de Crédito “CADECAT” del Cantón Catamayo, con el fin de fortalecer los procesos administrativos y financieros con iniciativas de rendimiento y productividad organizacional.  Verificar si las actividades administrativas-financieras inherentes a la cuenta Cartera de Crédito se ajustan al cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas emitidas para el efecto. Para dar cumplimiento a los objetivos del trabajo de tesina se aplicó técnicas y procedimientos propios de investigación y auditoría, orientados al examen especial en sus tres fases: Planificación que constituyó el direccionamiento para definir la estrategia a utilizar en el desarrollo del examen, empleando los recursos necesarios; Ejecución del Trabajo se basa en el Programa de Auditoría, para la obtención de la evidencia y la determinación de los hallazgos significativos relacionados al rubro examinado con el respaldo de los papeles de trabajo; Comunicación de Resultados, que incluye el informe de examen especial sobre la 3 razonabilidad del saldo de la cartera de crédito presentado en los Estados Financieros y todos los documentos que respaldan dicho informe. Al concluir el trabajo de tesina se determinó algunos puntos débiles del Control Interno implementado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito CADECAT del Cantón Catamayo, entre los que se señala. No existe adecuada segregación de funciones, Inexistencias de informes por parte de comité de crédito al consejo de administración, Formularios de solicitudes de crédito no son llenados en su totalidad, Falta de gestión de cobro de la cartera vencida; Ausencia de normas para aplicación de índices financieros que permitan conocer la situación en la que se encuentra la cartera de crédito; además se verificó si los registros del rubro examinado se contabilizaron y están debidamente organizados. Señalados los puntos débiles encontrados en la Cooperativa se recomienda evaluar de manera constante el sistema de control para que puedan evitar posibles riesgos que afecten a la recuperación de cartera, y sobre todo elaborar reglamentos, lineamientos que permitirán a la entidad cumplir con la visión de ser una institución líder en el sistema corporativo del cantón Catamayo. En el presente informe final del examen especial se describe los comentarios, conclusiones y recomendaciones que permitan a la Cooperativa fortalecer el control de sus operaciones y contribuyan al cumplimiento de sus objetivos y metas. (UNIDAD DE TITULACIÓN ESPECIAL)
Descripción : The Loan Portfolio plays a very important role in the economy, because, among other things, it is a very effective instrument in the process of economic recovery, since it is through credit one of the most effective ways to boost development of an economy. The thesis entitled "SPECIAL REVIEW OF THE CREDIT PORTFOLIO OF THE SAVINGS AND CREDIT COOPERATIVE CADECAT LTDA. CANTÓN CATAMAYO PERIOD 2013 ", was made with the purpose of:  Evaluate the Internal Control System of the "CADECAT" Savings Credit Cooperative of Catamayo Canton, in order to strengthen the administrative and financial processes with initiatives of performance and organizational productivity.  Verify that the administrative and financial activities inherent to the Loan Portfolio account are in compliance with the legal, regulatory and regulatory provisions issued for this purpose. In order to fulfill the objectives of the thesis work, it was applied its own research and auditing techniques and procedures, oriented to the special examination in its three phases: Planning that constituted the direction to define the strategy to be used in the development of the exam, using resources Required; Execution of the Work is based on the Audit Program, to obtain the evidence and determination of the significant findings related to the item examined with the backing of the working papers; Results Communication, which includes the special review report on the reasonableness of the balance of the loan portfolio presented in the Financial Statements and all supporting documents. 5 At the conclusion of the dissertation work, some weak points of the Internal Control implemented at the CADECAT Savings and Credit Cooperative of Canton Catamayo were identified, among which it is pointed out. There is no adequate segregation of duties, No reports by credit committee to the board of directors, Forms of credit applications are not filled in full, Lack of collection management of past due portfolio; Absence of norms for application of financial indexes that allow to know the situation in which the credit portfolio is found; It was also verified whether the records of the item examined were accounted for and properly organized. Indicated the weaknesses found in the Cooperative it is recommended to constantly evaluate the control system so that they can avoid possible risks that affect the portfolio recovery, and especially to elaborate regulations, guidelines that will allow the entity to comply with the vision of being a leading institution in the corporate system of the Catamayo canton. This final report of the special review describes the comments, conclusions and recommendations that allow the Cooperative to strengthen the control of its operations and contribute to the achievement of its objectives and goals.
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/18275
Aparece en las colecciones: TESIS AJSA

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