Auditoría Financiera al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Malacatos, periodo 2012

Abstract

El trabajo de tesis denominado “Auditoría Financiera al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Malacatos, periodo 2012”, se ejecutó con la finalidad de presentar un aporte a los directivos de esta junta parroquial para la toma adecuada y oportuna de decisiones; los objetivos estuvieron orientados a) Evaluar el sistema de control interno implementado en la entidad, mediante la elaboración de cuestionarios y hallazgos para cada componente; b) Verificar el cumplimiento de las normas reglamentarias, estatutarias vigentes y aplicables a la entidad examinada; y, determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas que conforman los estados financieros, mediante la aplicación de pruebas a los registros contables, lo que permitió evaluar los procedimientos realizados en el manejo de actividades financieras mediante la realización de arqueos sorpresivos, informes de recaudación y la elaboración de la reconciliación bancaria, obteniendo resultados que constan en un informe que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones, las que permitirán la toma de decisiones para el cumplimiento de las metas y objetivos para los que fue creado el Gobierno Autónomo Parroquial de Malacatos. La Metodología utilizada en la ejecución de la auditoría financiera, se basó las fases del proceso de la auditoria considerando en primera 3 instancia La Planificación subdividida en Preliminar y Específica. En la planificación preliminar, se realizó el conocimiento de la empresa, su estructura y sus actividades principales que se muestran en la matriz preliminar de riesgo, en la planificación específica, se realizó la evaluación del sistema de control interno y la matriz de decisión por componentes; en la segunda fase trabajo de campo o fase de ejecución, se aplicaron pruebas y procedimientos a los registros contables considerando los componentes determinados para el análisis, obteniendo resultados que fueron plasmados en los respectivos hallazgos que se pudieron identificar, con las correspondientes evidencias y respaldos de los papeles de trabajo, en la tercera fase comunicación de resultados, se preparó el informe de auditoría que contiene los resultados, entre los más importantes podemos citar: Los saldos de las cuentas son razonables con salvedades tales como: deficiente control interno implementado para las cuentas caja-bancos, cuentas por cobrar y pagar, bienes de larga duración, proponiéndose ajustes por la cantidad de USD 1.553,36, por revalorización de activos por la cantidad de USD 16.521,07; determinando así la deficiencia del Control Contable; por lo tanto se debe mejorar dicho sistema; el sistema de contabilidad no proporciona información para la conciliación de saldos en bancos, cuentas por cobrar y pagar.