Planeación Financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santiago Ltda. Período 2015 - 2018

Abstract

El presente trabajo de tesis denominado Planeación Financiera se lo efectuó en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santiago Ltda.”, de acuerdo a lo estipulado en el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor. La realización del presente trabajo de tesis tuvo como objetivo principal la aplicación de una Planeación Financiera a la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santiago Ltda.” período 2015 – 2018, con el propósito de minimizar el riego y aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir anticipadamente las necesidades de efectivo y su correcta aplicación buscando un mayor rendimiento y una máxima seguridad financiera, que impulsen el desarrollo de la misma. Para cumplir con el objetivo general fue necesario trazar los siguientes objetivos específicos: Se Identificó las fuentes y los usos, con el propósito de conocer de dónde provinieron los recursos en un periodo determinado y que destino se dio a tales recursos. Además se elaboró un pronóstico del flujo de efectivo mediante proyecciones de entradas y desembolsos de efectivo; el cual se realizó por medio del método de incremento porcentual el mismo que se basó en la recolección de datos históricos mensuales de 3 los ingresos y gastos propios de la actividad económica de la Cooperativa; dichos datos sirvieron para pronosticar las entradas y salidas del efectivo siendo estas los que sustentan el Presupuesto de Efectivo proyectado, con el fin de proveer la futura disponibilidad del efectivo y, en base a ello, poder tomar decisiones. También se desarrolló pronósticos de los estados financieros para reflejar estimaciones esperadas de todos los activos, pasivos y resultados del ejercicio con el fin de brindar una perspectiva de las condiciones financieras futuras que pueda llegar a tener la cooperativa. La metodología utilizada para realizar el trabajo de tesis fue el método de incremento porcentual el cual permitió la elaboración de porcentajes de variación y valores de incremento o disminución de los mismos y con ello armar los programas tanto de entradas y salidas del efectivo para los años a proyectar, luego con los valores ya obtenidos se elaboró el Presupuesto de Efectivo para proceder a realizar la matriz del Estado de Resultados Proyectado; el que servirá para la elaboración de los estados de Resultados para los años 2015-2018 proyectados, así mismo se procedió a elaborar los Estados de Situación Financiera con los intereses proyectado mediante el método de incremento porcentual.Al finalizar el trabajo de tesis se pudo llegar a concluir que; la Cooperativa al efectuar proyecciones financieras sobre las principales variables de ingresos y egresos, podría anticiparse a los requerimientos de fondos que sean necesarios para su operación. En el caso de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Santiago Ltda.”, se proyectan los ingresos y egresos, lo que se convierte en una herramienta financiera para que la gerencia desempeñe una correcta administración de sus recursos.