Examen especial a la cuenta de ingresos y gastos del comercial “lucho casado” del cantón Macará de la provincia de Loja dedicada a la compra y venta de electrodomésticos en el periodo 2014

Abstract

El presente trabajo denominado “Examen especial a la cuenta de Ingresos y Gastos del Comercial “Lucho Casado” del Cantón Macará de la Provincia de Loja dedicada a la compra y venta de electrodomésticos en el periodo 2014”, se realizó con la finalidad de obtener el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría; mediante la aplicación de las habilidades adquiridas durante la formación profesional, con lo cual también se buscó aportar de manera positiva a través de la detección de posibles deficiencias en la estructura del control interno o errores que impidan que los saldos de las cuentas de Ingresos y Gastos sean razonables, de esta manera poder establecer las recomendaciones adecuadas. La realización de este examen especial a los Ingresos y Gastos del Comercial “Lucho Casado” permitió cumplir con los objetivos planteados en la elaboración de este trabajo, que fueron analizar los comprobantes de ingresos y gastos realizados con la finalidad de verificar el origen de los fondos, comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y emitir el respectivo informe del examen especial realizado a la empresa en estudio, en el que se establecerán los respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones. En el desarrollo del presente trabajo de examen especial, se pudo observar que no se revisa periódicamente los registros contables, generando un riesgo en la razonabilidad de los saldos de ingresos, no existe adecuada segregación de funciones, concentrándose las funciones en una sola persona, la empresa no ha previsto la caución al personal encargado el manejo de los recursos financieros, no se realizan informes sobre las ventas realizadas, no se deposita la recaudación diaria de las ventas, no se realiza conciliaciones bancarias, no se registran los hechos contables al momento que ocurren, no existe una política establecida de crédito; en el rubro de gatos, se detectó que no existe una planificación de Gastos y un archivo organizado que permita de manera oportuna localizar la información contable, además de que no se garantiza un eficiente uso de recursos que realmente sean necesarios. En tal virtud se establecieron las respectivas recomendaciones en el informe de auditoría, las mismas que deben ser aplicadas para así tener un control eficaz, eficiente y enmarcado a la normativa legal vigente de los ingresos y gastos.