Examen Especial a las Cuentas Caja-Bancos, Cuentas por Cobrar y Ventas de la Empresa Ferrocomercial Vera e Hijos del Cantón Yantzaza Provincia de Zamora Chinchipe periodo 2014

Abstract

La tesis denominada “EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS CAJA- BANCOS, CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS DE LA EMPRESA FERROCOMERCIAL VERA E HIJOS DEL CANTÓN YANTZAZA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE PERIODO 2014”, ha sido elaborada de acuerdo al reglamento de régimen académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el grado y título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. El trabajo de tesis presenta los siguientes objetivos: “Evidenciar la razonabilidad de los saldos que se presenta en las cuentas examinadas en los estados financieros”, permitiendo dar una opinión de la veracidad y razonabilidad de los saldos que presentan las cuentas objeto de estudio. “Comprobar la observancia de las políticas, normas y procedimientos y más disposiciones legales relacionadas con el manejo y registro de cuentas examinadas”, “Realizar un informe con conclusiones y recomendaciones el mismo que será un aporte para el propietario de la entidad”. La metodología utilizada se fundamentó específicamente en las fases del Examen Especial cuya primera fase es PLANIFICACIÓN, inició con una visita previa a la empresa facilitando la redacción del reporte de planificación preliminar y específica, ayudó a la elaboración de los 3 programas de auditoría y los respectivos cuestionarios de control interno. La segunda fase EJECUCION se desarrolla el trabajo de campo, con la aplicación de los programas y cuestionario para llegar a determinar las debilidades que presenta la empresa Ferrrocomercial Vera e Hijos obteniendo un nivel moderado en el manejo y aplicación del sistema de control interno. La tercera fase COMUNICACION DE RESULTADOS, el mismo que permitió ejecutar el informe del examen especial en el cual se deja claramente establecidas las falencias del control de las cuentas que se examinaron. Como principal conclusión se puede establecer que no existe independencia en la segregación de funciones en lo que tiene que ver a las actividades de registro y control de los recursos financieros que faciliten la revisión y verificación de las operaciones, evitando así los errores, recomendando al gerente la elaboración de un manual de funciones donde se detalle cada una de las responsabilidades que deben cumplir los empleados de acuerdo a su cargo.