Auditoría de gestión a la gerencia de finanzas de la empresa eléctrica regional del sur s.a matriz loja durante el periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2012

Abstract

El presente trabajo de investigación esta direccionado al objetivo general de realizar una Auditoría de Gestión a la Gerencia de Finanzas de la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A Matriz Loja durante el periodo comprendido 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012. Contiene en su estructura un estudio minucioso de la realidad de la empresa, y así precisar el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales Los objetivos específicos planteados estuvieron encaminados a: Evaluar el sistema de control interno y determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de la gerencia de finanzas. Determinar la eficiencia , eficacia y economía de la gerencia de finanzas de la empresa eléctrica regional del sur S.A Aplicar indicadores para evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que se desarrolla las operaciones y los procesos de gestión dentro de la gerencia Entregar el informe de Auditoría al Dr. Fabián Valarezo Cueva Gerente de la Gerencia de Finanzas De la Empresa Eléctrica Regional del Sur S.A el cual contendrá las respectivas conclusiones y recomendaciones que ayudaran oportunamente al desarrollo de la institución Durante la aplicación de la Auditoría de Gestión se evaluaron los componentes de Recursos Humano, Recursos Financiero y Recursos 3 Material, en donde se conocieron las diferentes falencias que afectan la gestión de la gerencia como, el control del personal no garantiza la permanencia de los funcionarios en sus puestos de trabajo, el manual de funciones no ha sido actualizado, las capacitaciones no son cumplidas en su totalidad. El presupuesto asignado por el Estado no es el suficiente para cubrir en su totalidad las actividades, el personal financiero no se encuentra caucionado, las notas de crédito no son registradas oportunamente y mismos que distorsionan los saldos de los libros bancos. Los inventarios de materiales de oficina no son actualizados periódicamente, la gerencia no cuenta con un sistema contable integrado al momento de ingresar la información. La metodología utilizada se encuentra acorde a lo que establece la Contraloría General del Estado a través del Manual de Auditoría como son: Conocimiento Preliminar, en donde se realiza la visita a la institución para la observación de las actividades que realizan diariamente, seguidamente tenemos la Planificación, la misma que consiste en la revisión de información y documentación de la entidad tenemos la Ejecución en donde se desarrolla los hallazgos y se obtiene toda la evidencia necesaria para respaldar las conclusiones y recomendaciones emitidas en el informe de auditoría y finalmente 4 tenemos la Comunicación de Resultados en donde se presentan los comentarios conclusiones y recomendaciones encaminadas al mejoramiento de la entidad. Por lo que se llegó a la conclusión que en la Gerencia de Finanzas, el Sistema de Control Interno implementado no es eficiente debido a que se ha incumplido diversas Normas de Control Interno, lo cual a ocasionado que no se cumplan correctamente las actividades asignadas a cada uno de los funcionarios.