Diagnóstico financiero y ciclo de conversión del efectivo a la empresa comercial y de servicios ram system’s de la ciudad de Loja, periodo 2011 - 2012

Abstract

El trabajo de tesis desarrollado hace referencia al “DIAGNÓSTICO FINANCIERO Y CICLO DE CONVERSIÓN DEL EFECTIVO A LA EMPRESA COMERCIAL Y DE SERVICIOS RAM SYSTEM’S DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2011 - 2012” Para lo cual se ha tomado en cuenta el objetivo General que es: realizar el Diagnostico Financiero y el Ciclo de Conversión del Efectivo a la misma. Así mismo tenemos los objetivos específicos planteados que son: Aplicar en la empresa RAM SYSTEM’S un análisis de los indicadores de liquidez, rentabilidad y endeudamiento; Aplicar indicadores que ayuden a determinar la situación de la empresa con el fin de observar, medir y analizar la eficiencia y eficacia del manejo de los recursos de la entidad; Aplicar el ciclo de conversión del efectivo a la empresa RAM SYSTEM’S con el propósito de determinar, la rotación del inventario, y establecer la relación que existe entre los pagos y los cobros, es decir el tiempo que transcurre desde el momento que la empresa compra la materia prima hasta que se efectúa el cobro por concepto de la venta del producto terminado y el servicio prestado; Realizar un informe que contenga conclusiones y recomendaciones tendientes a tomar correctivos que dinamicen el alcance de los objetivos y metas trazadas por el gerente propietario de la empresa, generando una situación de salud financiera y rentable; Proponer una administración adecuada en ciclo de conversión del efectivo. Dentro de la metodología aplicada para el diagnóstico financiero tenemos las siguientes etapas: Etapa Preliminar la cual nos permitió palpar el problema de la empresa, determinando sus causas para posteriormente solucionarlos así mismo nos ha permitido determinar los índices que se utilizaron en el análisis y por ende en el diagnostico financiero. Como segunda etapa tenemos la Etapa Del Análisis Formal donde la información se agrupo en formas de relaciones, gráficas e índices que es la parte mecánica del diagnóstico. Y Finalmente concluimos con la Etapa del Análisis Real en ella se procedió a estudiar toda la información organizada en la etapa anterior, comenzando con la emisión de juicios acerca de los índices y demás información, mediante la metodología de comparación que se describió anteriormente. Con esta información fue posible plantear alternativas de solución para la toma de decisiones adecuadas. Como resultados del diagnóstico financiero aplicado a la empresa tenemos los indicadores financieros, entre ellos tenemos el índice de liquidez; el cual nos permitió determinar que la empresa tanto en el 2011 como en el 2012 contaba con los recursos suficientes para cubrir sus deudas a corto plazo con 1.41 para cubrir cada dólar de deuda a corto y largo plazo, alcanzando el objetivo trazado que es de 1.3 a 1.5. Así también en el índice de rentabilidad se llegó a conocer que para los dos periodos la utilidad bruta obtenida fue desfavorable para la empresa ya que hubo un descenso del 9,66% resultado de la disminución de inversión en inventarios. Y concluyendo con el índice de endeudamiento podemos determinar que la empresa presenta un nivel de endeudamiento muy alto con sus acreedores, en el año 2011 con un 65,79% y para el 2012 subió este nivel, indicando que su patrimonio está comprometido con los acreedores con un 67,67%, lo cual representa una situación desfavorable para la empresa. Dentro del ciclo de conversión del efectivo llegamos a determinar que su estado no es muy favorable en el año 2011 y 2012, demostrando que no tiene una excelente rotación de inventarios, no logra el cumplimiento con sus proveedores y sobre todo no mantiene una liquidez estable que le permita evitar el riesgo financiero, siendo necesario utilizar estrategias de administración financiera. Luego de haber realizado el realizado el sondeo de los parámetros anteriores hemos llegado a las siguientes conclusiones y recomendaciones; Los estados financieros no han sido nunca objeto de un diagnóstico financiero y un ciclo de conversión del efectivo que facilite al propietario disponer de una herramienta oportuna que permita conocer la situación financiera, para lo cual se recomienda se realice un diagnostico financiero periódicamente permitiendo al propietario evaluar la situación financiera de la empresa para la toma de decisiones en beneficio de la empresa. Según los años presentados la empresa no cuenta con una buena liquidez de tal forma que no es capaz de cubrir sus obligaciones a corto plazo, para lo que se recomienda no utilizar mucho efectivo para sus inventarios sino la utilización de estrategias de control de los mismos, manteniendo un nivel adecuado con la finalidad de no afectar la liquidez de la empresa. En lo que respecta al grado de endeudamiento se pudo conocer que la empresa tiene un alto grado de dependencia de los proveedores, para lo que se sugiere disminuir el porcentaje de mercadería a crédito que es lo que conlleva a un alto índice de endeudamiento y por ende una inconsistencia en la estructura de la empresa. Esperando que la presente tesis sirva como una herramienta útil para la toma de decisiones acertadas y vaya encaminado a la importancia de elaborar periódicamente un Diagnostico Financiero y Ciclo de Conversión del Efectivo, debido a que estos proporcionan información oportuna acerca de la posición financiera de la empresa.