Examen Especial al Rubro Cartera de Crédito de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina COOPAC de la ciudad de Loja, periodo 2014

Abstract

El trabajo de tesis titulado, EXAMEN ESPECIAL AL RUBRO CARTERA DE CRÉDITO DE LA AGENCIA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CAMPESINA COOPAC DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2014, se lo efectuó con la finalidad de evaluar el Sistema de Control Interno implantado por la Agencia de la Cooperativa, verificar la aplicación de las normas, leyes y reglamentos en las operaciones crediticias para optimizar los recursos económicos, la toma de decisiones y elaborar un Informe Final el mismo que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones pertinentes a los resultados obtenidos, promoviendo su eficacia operativa. Para dar cumplimiento a los objetivos del trabajo de tesis se aplicó técnicas y procedimientos propios de investigación y auditoría, orientados al examen especial en sus tres fases: Planificación que constituyó el direccionamiento para definir la estrategia a utilizar en el desarrollo del examen, empleando los recursos necesarios; Ejecución del Trabajo se basa en el Programa de Auditoría, para la obtención de la evidencia y la determinación de los hallazgos significativos relacionados al rubro examinado con el respaldo de los papeles de trabajo; Comunicación de Resultados, que incluye el informe de examen especial sobre la razonabilidad del saldo de la cartera de crédito presentado en los Estados Financieros y todos los documentos que respaldan dicho informe. 3 Al concluir el trabajo de tesis se determinó algunos puntos débiles del Control Interno implementado en la Agencia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Campesina COOPAC de la ciudad de Loja, entre los que se señala, Incumplimiento de los requisitos establecidos en el Manual de Créditos al momento de otorgarlos; poco conocimiento del Manual de Funciones y de Créditos; falta de cauciones al personal; inobservancia de las normas para el refinanciamiento de deudas vencidas; los Oficiales de Negocios no presentan informes periódicos a la Jefa de Agencia sobre la gestión crediticia; y existe ausencia de segregación de funciones, consecuentemente se ha demostrado la falta de eficiencia en el desarrollo de las operaciones financieras de la entidad, además se verificó si los registros del rubro examinado se contabilizaron y están debidamente organizados; se presentó el informe final del examen especial en el que se describen los comentarios, conclusiones y recomendaciones que permitan a la Agencia de la Cooperativa fortalecer el control de sus operaciones y contribuyan al cumplimiento de sus objetivos y metas