Aplicación de técnicas y procedimientos de administración financiera a la Comercializadora "herrera Román Cia. Ltda.", en base a los periodos 2012-2013 de la ciudad de Loja

Abstract

El trabajo de tesis “APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA A LA COMERCIALIZADORA “HERRERA ROMAN CÍA. LTDA.”, EN BASE A LOS PERIODOS 2012 – 2013 DE LA CIUDAD DE LOJA”, tiene como propósito de analizar y evaluar los resultados obtenidos de periodos anteriores, además de organizar y diseñar resultados de los pronósticos realizados, que harán que la empresa minimice los riesgos, aproveche las oportunidades y maximice sus utilidades. El primer objetivo específico es: Realizar el Análisis Vertical y Horizontal que permita conocer la estructura y variaciones de las cuentas que conforman los Estados financieros de la empresa en los periodos 2012- 2013 con la aplicación del análisis vertical se conoció la estructura económica-financiera en donde sus activos corriente presentan el 88,03%, el activo no corriente de 11,97%, el pasivo corriente de 75,30% y el no corriente en un 6,50%, en cuanto a su Patrimonio asciende al 18,20% en el 2013; de acuerdo al análisis horizontal los Activos Corrientes acrecentaron en un 20,95%, los Activos No Corrientes presentaron un decremento del -14,70%; en los pasivos Corrientes decrecieron en un 41,01% y los Pasivos no Corrientes también se disminuyeron en un -51,57%. Universidad Nacional de Loja Área Jurídica Social y Administrativa Carrera de Banca y Finanzas 3 El segundo objetivo específico es: Determinar Indicadores y Razones Financieras básicas de acuerdo a la actividad económica de la compañía que permitan conocer su liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad de los periodos 2012-2013, en donde se obtuvo una Razón Corriente de $1,17 y $1,34, un Capital de Trabajo de $69.076,69 y de $45.372,23 respectivamente en donde sus inventarios rotaron 121 veces y 95,51 veces, la empresa mantiene un apalancamiento del patrimonio del $3,34 y $4,49 y una rentabilidad del patrimonio del 89,49% y 80,05% proporcionalmente. El tercer objetivo específico es: Aplicar el Apalancamiento Operativo y Financiero en el presente ejercicio económico en costos, ventas y gastos de los periodos 2012-2013, en donde solo fue posible aplicar el apalancamiento operativo obteniendo un 4,96% permitiendo aumentar la utilidad en 8,33%. El cuarto objetivo específico es: Elaborar el pronóstico de ingresos y egresos a los periodos 2014 – 2015 para obtener el presupuesto de efectivo de la empresa, en donde se obtiene la diferencia de los ingresos del año 2014 es de $3.287.752,70 y para el año 2015 un valor de $ 3.370.808,97 con los egresos del 2014 de $3.188.850,23 y del 2015 son de $3.270.242,97 obteniendo como resultado el flujo neto de efectivo para el año 2014 de $98.902,47 en el periodo 2015 se tiene un resultado de $100.566,00, y por ultimo a estos valores se suma el saldo final de caja de $197.310,74, para el año 2014 y para el año 2015 de $297.876,70. Universidad Nacional de Loja Área Jurídica Social y Administrativa Carrera de Banca y Finanzas 4 El quinto objetivo específico es: Presentar los Estados Financieros Proforma para los periodos 2014-2015, para la empresa “HERRERA ROMAN” Cía. Ltda., que permita planificar, controlar y salvaguardar los recursos de la misma, obteniendo un utilidad de $46.736,20 y de $47.539,97. La metodología utilizada para el trabajo de tesis fue el método científico, deductivo, inductivo, analítico, sintético, matemático y estadístico, de igual manera las técnicas como la observación, entrevista no estructurada y la revisión bibliográfica. Podemos concluir que la Comercializadora “Herrera Román” Cía. Ltda., al no aplicar un técnicas y procedimientos de administración financiera desconoce el grado de liquidez, rentabilidad y endeudamiento, además le impide conocer los resultados futuros que puede obtener de sus actividades, se recomienda la aplicación de estas herramientas administrativas fundamentales que le permitan conocer la situación real y futura para una acertada toma de decisiones en beneficio de la entidad.