EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DE BANCOS Y MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS DEL CUERPO DE BOMBEROS DE LA CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO 2013

Abstract

La tesis denominada, “EXAMEN ESPECIALA LAS CUENTAS DE BANCOS Y MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS DEL CUERPO DE BOMBEROS DE LA CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO 2013” ha sido desarrollada en base a lo dispuesto en el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público - Auditor; la misma que se ejecutó para brindar un aporte a los directivos de esta institución para la toma adecuada y oportuna de decisiones, por otra parte cabe señalar que se ha logrado cumplir con el objetivo general planteado como es realizar un Examen Especial a las cuentas de Bancos y Mantenimiento de Vehículosde esta entidad pública, para lo cual fue necesario desarrollar los siguientes objetivos específicos: El primer objetivo específico es: “Evaluar el Sistema de Control Interno implementado por la institución en el periodo 2013” el mismo que se lo ejecuto aplicando las Normas de Control Interno y las disposiciones legales y reglamentarias sujetas al Sector Público a través del cuestionario de Control Interno con la finalidad de determinar el nivel de confianza y de riesgo en el manejo de las cuentas en estudio. El segundo objetivo específico es: “Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los saldos de las cuentas de bancos y mantenimiento de vehículos del Cuerpo de Bomberos de la Ciudad de Loja en el periodo 2013 que presenta la entidad para ver si han sido utilizados de manera eficiente”, se procedió a analizar el área a examinarse y describir mediante la ayuda de 3 las cédulas narrativas y con los respectivos papeles de trabajo que permitieron evaluar la seguridad y autenticidad de las operaciones con que los directivos y administrativos manejan los recursos financieros de la institución. El tercer objetivo específico fue “Presentar el Informe del Examen Especial al Director Administrativo del Cuerpo de Bomberos de la Ciudad de Loja que contengan comentarios, conclusiones y recomendaciones que contribuyan a mejorar los servicios financieros”, donde se deja constancia del Informe de auditoría de los resultados obtenidos del examen especial. La metodología utilizada permitió lograr el cumplimiento a cabalidad de los objetivos antes mencionados se tomó como referencia al Manual de Auditoría Financiera Gubernamental y así para proceder a aplicar las fases del Examen Especial. En la primera fase: se presenta la Planificación del Examen Especial en donde se realizó la Planificación Preliminar en la cual se cumplió el reconocimiento de la institución y sus actividades principales, seguidamente la Planificación Especifica por medio de la Evaluación del Sistema de Control Interno por componentes; en la segunda fase se desarrolla el trabajo de campo en donde se aplicó los procedimientos establecidos en el programa de auditoría por componente y se desarrollaron completamente los hallazgos significativos encontrados debidamente evidenciados y respaldados en los papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda la opinión y el informe, además se utilizaron cédulas narrativas, y cédulas sumarias; la tercera fasees la comunicación de resultados y culmina con la presentación del informe final, el mismo que contiene la carta de presentación, comentarios, conclusiones, y recomendaciones. 4 Finalmente como conclusión más relevante se puede establecer que el Sistema de Control Interno que mantiene la institución presenta algunas falencias que deben ser corregidas, las mismas que se encuentran detalladas en el respectivo informe de Examen Especial, recalcando que en la División de Administración, Fianzas y Tesorería no se realizan las conciliaciones de manera independiente al registro de las transacciones bancarias, presentando un nivel de riesgo bajo y un nivel de confianza alto con un porcentaje de 97.3% para las cuentas de bancos, ante esta situación la institución deberá organizar organizar mejor manera al personal que labora en esta División asignando funciones o disponiendo por escrito de una persona independiente al registro de las transacciones de la División mencionada para que efectúe la verificación de las conciliaciones bancarias de forma oportuna de modo que cumpla eficazmente con su actividad, ya que la acumulación de funciones conlleva a caer en errores humanos involuntarios lo cual no permite generar una información razonable para la oportuna toma de decisiones, relacionada con la liquidez; e igualmente para la cuenta de mantenimiento de vehículos presenta un nivel de riesgo bajo y un nivel de confianza alto con un porcentaje del 96.875%en tal virtud de este resultado se dispondrá la supervisión frecuente de los vehículos de comodato que estos tenga la documentación respectiva y que la misma esté al alcance y vista de quienes laboran bajo su responsabilidad a fin de tener un conocimiento exacto con la finalidad de evidenciar el cumplimiento de las disposiciones legales.y custodia de los vehículos de la institución.