EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN GONZANAMÁ PROVINCIA DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Abstract

El presente trabajo de tesis titulado: “EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN GONZANAMÁ PROVINCIA DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014.”, tiene como principal finalidad el cumplimiento del siguiente objetivo general: Realizar un Examen Especial al componente Bienes de Larga Duración del Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Gonzanamá provincia de Loja. Periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2014, a fin de comprobar el manejo, custodia y control de los mismos que contribuya a una eficiente prestación del servicio; para ello fue necesario el cumplimiento de los objetivos específicos planteados, tales como: Evaluar el Sistema de Control Interno implementado en el Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Gonzanamá para el manejo, custodia y control de los bienes de larga duración. Comprobar la razonabilidad de los saldos de los bienes de larga duración encontrados en los respectivos Estados Financieros, presentados por la entidad en el período bajo examen. Verificar la propiedad, legalidad y veracidad de las operaciones efectuadas con respecto al componente bienes de larga duración durante el período a examinarse. Así como, proporcionar al Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Gonzanamá un informe detallado del manejo, custodia y control de los Bienes de Larga Duración, ~ 3 ~ que contenga las conclusiones y recomendaciones desarrolladas con la finalidad que sirvan como guía para la correcta toma de decisiones. Una vez recopilada la información y para lograr a cabalidad el cumplimiento de los objetivos antes mencionados, se utilizó el proceso de la Auditoría Financiera enmarcada en 3 fases de conformidad a lo establecido en el Manual General de Auditoría Gubernamental y el Manual de Auditoría Financiera. La primera fase Planificación, en donde se realizó la Preliminar y la Específica, las mismas que incluyen aspectos relevantes sobre el GAD del cantón Gonzanamá; asimismo, se estableció las estrategias a emplear para la ejecución del programa de auditoría y además se efectuó la evaluación del Sistema de Control Interno que dio como resultado 64,91% siendo un nivel de confianza y riesgo moderado. En la segunda fase Ejecución del Trabajo, se aplicaron pruebas y procedimientos establecidos en el programa de auditoría, de los cuales se generaron los hallazgos significativos del componente examinado y se determinó que la Institución no cuenta con un saldo depurado de bienes de larga duración por falta de trámite de baja, reclasificación y actualización de los mismos, el desarrollo de los hallazgos están sustentados en papeles de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda las opiniones emitidas en el informe; una vez concluida la ejecución del trabajo se determinó que en el Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Gonzanamá se presenta ~ 4 ~ un deficiente control interno con respecto al componente examinado y el valor de los bienes de larga duración reflejados en los Estados Financieros y certificados por el Director Financiero no representa un saldo real, provocando que la información financiera no sea confiable y oportuna. Finalmente la tercera fase corresponde a la Comunicación de Resultados, en donde se emitió el informe final con sus respectivas conclusiones y recomendaciones efectuadas a los principales funcionarios responsables del manejo, custodia y control de los bienes de larga duración, a fin de que se tomen las medidas correctivas orientadas a direccionar sus operaciones y control interno que coadyuven al cumplimiento de los objetivos institucionales.