EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL MINISTERIO DE TRANSPORTE Y OBRAS PÚBLICAS. DIRECCCIÓN PROVINCIAL DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Abstract

La presente Tesis de Grado denominado Examen Especial al componente Bienes de Larga Duración del Ministerio de Transporte y Obras Públicas. Dirección Provincial de Loja. Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014, se llevó a cabo para cumplir con un requisito previo a optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor en la Universidad Nacional de Loja. La finalidad del Examen Especial se fijó de una manera importante porque permitió evaluar el Sistema de Control Interno implementado en el MTOP-LOJA para el adecuado y correcto control de los Bienes de Larga duración; de igual forma, se procedió a comprobar la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; así mismo, se dio paso a verificar la propiedad, legalidad y veracidad de las operaciones que la entidad realiza para su correcta administración de los bienes; finalmente, se culminará en el informe final, que contendrá los respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones correspondientes al manejo, control y custodia de los bienes, todo esto con el fin de contribuir al fortalecimiento financiero de la Institución. En la primera parte del trabajo se desarrolló una investigación bibliográfica, mediante la consulta de libros, normativas, leyes y medios tecnológicos vigentes correspondientes al tema, todo esto con el ánimo de formar la estructura y contenido de la revisión de literatura, el mismo que ayudó a comprender de mejor forma el problema planteado, allí constan conceptos, definiciones, aportes sobre la auditoría y examen especial. Una segunda parte del trabajo consta de los resultados, en donde para cumplir con los objetivos se utilizó la metodología del examen especial que comprenderá de tres fases; la Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados la misma que se llevó a cabo observando la normatividad vigente, las Normas de Control Interno aplicables al sector público, y otras disposiciones legales que rigen la vida institucional. Iniciando con la Orden de trabajo en donde se da a conocer el motivo, tiempo, alcance y objetivos que tiene el examen especial, seguidamente se continúa con la primera fase que corresponde a la Planificación en la que se realizó la visita previa en donde se obtuvo toda la información relevante que se presenta en la Planificación Preliminar y Planificación Especifica, en esta últimas se presenta la estrategia a seguir, luego de haber evaluado el Sistema de Control Interno, cuyos resultados se encuentran plasmados en las cédulas narrativas; se continua con la segunda fase que se refiere a la Ejecución del Trabajo, aquí se desarrolló y aplicó los programas de auditoría, a través de una serie de procedimientos que hicieron posibles la preparación de papeles de trabajo en donde constan los hallazgos más importantes y luego se reunió la evidencia suficiente y competente los mismos que sirvieron para fundamentar la legalidad de las operaciones administrativas y financieras consideradas para la adquisición, control y custodia de los Bienes de Larga Duración de la entidad examinada. A continuación se presenta la comunicación de Resultados que corresponde a la tercera fase; el cual contiene los respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones que se verán en el informe final del Examen Especial que permitirán a las máximas autoridades de la institución tomar decisiones de manera oportuna y adecuada para el correcto uso, control y custodia de los bienes que posee la entidad; seguidamente tenemos la Discusión, que contiene la situación encontrada luego de haber llevado a cabo un examen especial con dirección financiera a la institución objeto de estudio; finalmente se presentan las Conclusiones y Recomendaciones del todo el trabajo de titulación y la Bibliografía consultada más los anexos, que son el respaldo de la misma. Como resultado del examen especial se determinó las debilidades más relevantes del Control Interno, tales como: 5 Los saldos de bodega no son conciliados con los saldos de departamento de contabilidad. Los bienes no se encuentran codificados. Los bienes no han sido dados de baja. No se realiza un programa de mantenimiento adecuado para los bienes. Los bienes no se encuentran asegurados.