EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS: INVENTARIOS Y CUENTAS POR PAGAR EN SURECTEL INGENIERÍA Y PROYECTOS CÍA. LTDA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2013

Abstract

El trabajo de Tesis titulado “EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS: INVENTARIOS Y CUENTAS POR PAGAR EN SURECTEL INGENIERÍA Y PROYECTOS CÍA. LTDA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2013” estuvo orientado a: Evaluar el sistema de control interno implementado por la entidad; comprobar el nivel de cumplimiento de las normas y de los procedimientos propios de los Rubros Inventarios y Cuentas por Pagar; verificar la razonabilidad de los saldos que presentan los rubros Inventarios y Cuentas por pagar, periodo 2013 y formular el informe del examen especial que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones con la finalidad de mejorar el control interno de la entidad lo cual conlleve a la toma de decisiones certeras. Para el cumplimiento de los objetivos planteados se procedió a realizar la visita a la entidad, se formuló entrevistas ejecutadas al gerente y personal que labora en la entidad; así mismo se recopiló y analizó la información de documentos sustentatorios. Se efectuó mediante el desarrollo del proceso de la Auditoría Financiera que consta de 3 fases: Planificación, ejecución y comunicación de resultados. La planificación que se divide en dos fases que son la Planificación preliminar en la que se obtuvo información general sobre la entidad y las principales actividades que realiza, relacionadas con las cuentas examinadas y la Planificación específica en la que, se elaboró el cuestionario de control interno el mismo que permitió evaluar y calificar los riesgos, presentando un nivel de riesgo alto y un nivel de confianza bajo del 40% en cuanto a inventarios; y un nivel de riesgo bajo y un nivel de confianza alto del 80% en las cuentas por pagar y finalmente se elaboró un informe en el que se describen los hallazgos encontrados durante el examen especial. Entre los principales resultados obtenidos se cita: el incumplimiento de las normas y procedimientos propios de las cuentas inventarios y cuentas por pagar, generadas por la inexistencia de un espacio físico para inventarios, falta de conteos físicos de inventarios, inexistencia de un custodio de bodega, protección y acceso restringido a bodega e inventarios de lento movimiento; sin un tratamiento o políticas para mejorar su control, así mismo no se aplica las normas sobre políticas para cuentas por pagar, elaboración de cuadros de antigüedad de saldos y para el cobro de intereses por retraso en los pagos. Los saldos de las cuentas examinadas a excepción de la falta de controles señalados son razonables, los registros de las transacciones se han realizado de forma oportuna, y se ha revisado la documentación respectiva como libro diario, libro mayor, facturas verificando que los saldos existentes en los estados financieros están correctamente presentados. Situaciones que se plasman en el informe del examen especial el cual contiene los comentarios, conclusiones y recomendaciones, que servirá a las autoridades de la entidad sujeta a examen, para mejorar las operaciones y conseguir una mayor eficiencia, efectividad y eficacia. El examen especial realizado a la empresa SURECTEL INGENIERIA Y PROYECTOS CÍA. LTDA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2013, se encuentra sustentado en una serie de papeles de trabajo que constituyen la prueba material del trabajo efectuado.