Examen especial al rubro cuentas y documentos por pagar de la distribuidora Regal de la ciudad de Zamora, período enero a diciembre del 2013

Abstract

El presente trabajo denominado “EXAMEN ESPECIAL AL RUBRO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR DE LA DISTRIBUIDORA REGAL DE LA CIUDAD DE ZAMORA, PERÍODO ENERO A DICIEMBRE DEL 2013” ha sido ejecutado con la finalidad de obtener el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría y contribuir con la distribuidora REGAL al entregarle un dictamen profesional sobre el rubro documentos y cuentas por pagar en cuyo desarrollo se ha puesto en práctica los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera profesional. El trabajo se lo llevó a cabo luego de cumplir eficientemente con los objetivos planteados lo cual consistió en evaluar el sistema de control interno establecido por la entidad, cuyo resultado se lo expone en las diferentes cédulas narrativas; esto permitió examinar el riesgo y a su vez adoptar técnicas adecuadas para calificar la razonabilidad del saldo que presenta el rubro cuentas y documentos por pagar en el estado financiero del ejercicio económico 2013, con el fin de detectar falencias o cualquier situación que estuviere afectando el desempeño de la entidad, se aplicó pruebas de cumplimiento, finalmente se elabora el informe del examen especial con los respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones. Se concluye que el saldo que presenta el balance general de la entidad es incorrecto por lo que después de su debido análisis y cálculos pertinentes se presenta el saldo correcto, se detectó que la distribuidora REGAL no cuenta con un reglamento interno, en el cual los empleados se rijan para un mejor desempeño laborar; además no se realizan conciliaciones entre proveedores, acreedores y los saldos que arroja el mayor, restando confiabilidad a los estados financieros.