Análisis y Evaluación Económica-Financiera de la empresa LUMICAR, de la Ciudad de Loja, Periodo 2013 - 2014

Abstract

El trabajo de tesis titulado “ANÁLISIS Y EVALUACIÓN ECONÓMICA-FINANCIERA DE LA EMPRESA LUMICAR, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO 2013-2014”, se realiza con el fin de cumplir con los siguientes objetivos : Analizar y Evaluar Económica y Financieramente a la empresa LUMICAR de la ciudad de Loja, periodo 2013-2014, con la finalidad de medir el desempeño financiero, para que los recursos sean invertidos adecuadamente; Aplicar e interpretar indicadores financieros para conocer el grado de liquidez, actividad, rentabilidad y endeudamiento que tiene la empresa y conocer si la utilidad obtenida es la esperada por los propietarios, para dar cumplimiento a este objetivo se realizó la aplicación de indicadores propios para este tipo de empresa como son: Índices de Liquidez, Capital de Trabajo, Razón Rápida, Rotación de Cartera, Rotación de Proveedores entre otros; Evaluar la estructura financiera de la empresa LUMICAR, Punto de Equilibrio, Ciclo de Conversión del Efectivo, Valor Económico Agregado (EVA), Dupont y Capital de Trabajo, para determinar el adecuado uso de los recursos económicos y financieros, se realizó el Punto de Equilibrio que permitió obtener cual es el punto en donde la empresa debe tener el nivel de ingresos y gastos para no perder ni ganar, el EVA no se lo realizo porque la empresa no posee deuda don terceros y el Sistema Dupont se lo obtuvo para los dos años obteniendo un rendimiento sobre el Patrimonio del 4% y 5%; y finalmente Diseñar y 3 Presentar un informe que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones que permita tomar decisiones y correctivos necesarios para mejorar la administración de los recursos financiero de la empresa. Para su desarrollo metodológico, empezó con la visita y la recopilación de información general de la empresa, de documentos necesarios como Estados Financieros, Políticas Financieras, Base Legal, entre otros que permitieron conocer la situación actual de la misma, de la problemática existente y realizar una recopilación bibliográfica que sustente la presente tesis; a través de libros, documentos y páginas web que ayudaron a saber de aspectos particulares y generales de las variables a ser investigadas, una vez examinados los rubros del Balance General y Estado de Resultados, a través del análisis vertical se estableció la estructura económica y financiera, determinándose las cuentas más significativos del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos, con la aplicación de indicadores financieros propios de la actividad comercial de la empresa con sus respectivas gráficas e interpretaciones con el fin de determinar el grado de liquidez, actividad, rentabilidad y endeudamiento que posee la misma; la Evaluación Financiera se la realizó utilizando métodos de evaluación como el Sistema DUPONT, se pudo conocer la importancia existente entre el rendimiento generado sobre la inversión, la rotación de los activos y el margen de utilidad obtenida y finalmente la aplicación del Punto de Equilibrio; Una vez obtenidos los resultados se procede a diseñar un 4 informe que contiene Estrategias de Mejoramiento como: establecer Políticas Financiera, realizar el Análisis y Evaluación Económica-Financiera de la empresa una vez al año para que la información obtenida sirva de apoyo en la toma de decisiones oportunas que contribuyan al crecimiento de la empresa; también se presenta las siguientes conclusiones, al realizar el análisis de la estructura financiera la empresa muestra que en sus activos la mayor concentración la tiene el activo corriente debido a que la empresa es comercial y sus inventarios deben tener mayor proporción, en cuanto a su estructura económica la empresa refleja que el costo de venta es muy elevado ocasionando que la empresa tenga poca utilidad, este análisis permitirá tomar decisiones y correctivos necesarios para mejorar la administración de los recursos económicos-financieros de la Institución. Luego de efectuar el Análisis y Evaluación económica-financiera, finalmente se realizan sus respectivas conclusiones y recomendaciones, en donde la conclusión más relevante es: En la empresa no se ha realizado un Análisis y Evaluación Económica-Financiera para conocer con exactitud su situación económica-financiera, para la adecuada toma de decisiones por parte de sus administradores, y, su respectiva recomendación es: realizar una Análisis y Evaluación Económica-Financiera continuamente para conocer con exactitud la situación económica-financiera para la adecuada toma de decisiones, esto servirá de ayuda y se constituirá en una herramienta básica para la entidad para la futura toma de decisiones.