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Título : EXAMEN ESPECIAL AL COMPONENTE INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN ATAHUALPA DE LA PROVINCIA DE EL ORO, PERÍODO 2014
Autor : Celi Vivanco, Yolanda Margarita
Salinas Jumbo, Ana Cristina
Palabras clave : CONTABILIDAD
EXAMEN ESPECIAL
INVERSIONES
BIENES
Fecha de publicación : 2016
Editorial : Loja 8 de abril de 2016
Resumen : El desarrollo del presente trabajo de tesis tuvo como objetivo principal el desarrollar un Examen Especial al Componente Inversiones en Bienes de Larga Duración del Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Atahualpa de la Provincia de El Oro por el período 2014 aplicando las diversas fases del proceso para poder obtener información, analizarla y determinar las falencias existentes respecto a la administración de los bienes en la institución. Así también se evaluó el proceso de control interno aplicar a las Inversiones en Bienes de Larga Duración en el Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Atahualpa mediante el empleo de programas del examen y cuestionarios de control interno que a su vez permitieron determinar diversos hallazgos los cuales fueron plasmados en cédulas narrativas con su respectivo comentario, conclusión y recomendación. De la misma manera se planteó examinar la documentación que sustenta las transacciones referentes a la Inversión en Bienes de Larga Duración, mediante la revisión del proceso de compras efectuado en la entidad, para comprobar si existen documentos que sustenten las adquisiciones y si éstos cumplen con los requisitos de legalidad y veracidad. Otro objetivo fue verificar que la información y los procedimientos hayan cumplido con las disposiciones legales y reglamentarias que regulan la administración e 3 inversión de bienes. Por otro lado se planteó elaborar un informe que contenga los hechos encontrados y que sirva de ayuda para la adecuada toma de decisiones por parte de la máxima autoridad de la entidad. La metodología utilizada para desarrollar la tesis fue en primera instancia emitir la orden de trabajo y notificación inicial para comunicar el inicio del trabajo, luego se continuó con la aplicación de las tres fases del examen especial: La primera, de Planificación; que inicia con la visita previa a la institución en la que se recopiló información general de la misma, para proceder a elaborar la Planificación Preliminar, y la Planificación Específica pudiendo con esta última determinar el riesgo existente en el control interno, señalados en la Matriz de Riesgos; luego se procedió con la Segunda Fase: la Ejecución del examen, en donde se elaboró los Programas del Examen, mediante la aplicación de una serie de procedimientos que hicieron posible la preparación de papeles de trabajo en donde constan los hallazgos más importantes mencionados en cédulas narrativas, además se recopiló la evidencia de las compras efectuadas, se elaboraron ajustes y reclasificaciones para que por último se Comunique los Resultados con la presentación del informe final del examen compuesto de sus respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones. Y, para finalizar se concluye que en la institución la aplicación de la normativa que rige la conservación y buen uso de los bienes es carente por parte de sus responsables, de modo que éstos se encuentran en riesgo de pérdida u obsolencia sin de cumplir su vida útil. 4
Descripción : The development of this thesis main objective was to develop a Special Examination Component Capital Expenditures Long Term Decentralized Autonomous Government of Atahualpa Canton of the Province of El Oro for the period 2014 to apply the various stages of the process to obtain information, analyze and identify existing shortcomings regarding the administration of goods in the institution. Thus the process of internal control relevant to the investment in durable goods in the Autonomous Government Decentralized Canton Atahualpa by using programs examination and internal control questionnaires which in turn allowed to determine various findings which are also evaluated were reflected narratives bonds with their respective comments, conclusion and recommendation. In the same way it was proposed to examine the documentation supporting the transactions relating to investment in durable goods, by reviewing the procurement process conducted in the state, to check for documents that support acquisitions and whether they comply with the legality and accuracy requirements. Another objective was to verify that the information and procedures are complied with the laws and regulations governing the management and investment of assets. Furthermore it was proposed to develop a report 5 containing the facts found and that it will help for proper decision-making by the highest authority of the entity. The methodology used to develop the thesis was in the first instance to issue the work order and initial notification to communicate the start of work, then it continued with the implementation of the three phases of the special examination: First, Planning; beginning with the previous visit to the institution in which the same information was gathered to proceed to elaborate preliminary planning and specific planning with the latter being able to determine the risk involved in internal control, identified in the Matrix risks; then he proceeded to the second phase: the Execution of Test, where Programs Examination was made by applying a series of procedures that made possible the preparation of working papers on which records the most important findings mentioned in narratives bonds Additional evidence of purchases was collected, adjustments and reclassifications were made to finally Communicate with the Results presentation of the final report of the review made by their respective comments, conclusions and recommendations. And finally it is concluded that the institution applying the rules governing the conservation and wise use of goods is lacking on the part of those responsible, so that they are at risk of loss or obsolescence not fulfill his life
URI : http://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/10102
Aparece en las colecciones: TRABAJOS DE TITULACION FJSA

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