EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA - BANCOS DE LA ESTACIÓN DE SERVICIOS DE LA COOPERATIVA LOJA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO JULIO A DICIEMBRE DE 2011.

Abstract

El trabajo de tesis denominado “EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA - BANCOS DE LA ESTACIÓN DE SERVICIOS DE LA COOPERATIVA LOJA DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO JULIO A DICIEMBRE DE 2011”, ha sido elaborado en base a lo dispuesto en el reglamento de la Universidad Nacional de Loja, como requisito previo a optar por el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, además con el examen especial a las cuentas objeto de estudio se estaría aportando con la Estación de Servicio al entregarle un dictamen profesional. Es así, que con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos y analizar el movimiento económico de la cuenta Caja bancos, se inició con la fase de Planificación, donde se estableció los objetivos específicos, el alcance de trabajo, el programa y procedimientos detallados a seguir, en la Ejecución de Trabajo donde se analizó la información suficiente y competente aplicando pruebas y prácticas de auditoría con la finalidad de examinar los rubros seleccionados en los estados financieros y obtener conclusiones relacionadas con los objetivos del examen especial, luego se preparó los papeles de trabajo con la información obtenida; en la Comunicación de Resultados se elaboró el informe con debidas las conclusiones y recomendaciones. Se concluye en base a la evaluación del sistema de control interno que el nivel de confianza y riesgo es moderado por lo que se aplicó pruebas de cumplimiento, como pruebas sustantivas, las mismas que llegaron a determinar que los depósitos no se los realizaba pasadas las 24 horas, por lo que se recomienda al Gerente delegar a una persona para que realice los depósitos en forma intacta en el transcurso del día de su recaudación.