EXAMEN ESPECIAL A LA CARTERA DE CRÉDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÈDITO CATAMAYO LTDA. DURANTE EL PERIODO 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.

Abstract

El Examen Especial realizado a la cuenta CARTERA DE CRÉDITO de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Catamayo Ltda. Durante el período 1 Julio al 31 de Diciembre de 2010, se ejecutó con el fin de fortalecer el Nivel de Confianza que posee esta cooperativa y cumplir con un requisito exigido por la Universidad Nacional de Loja, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA. Además, se logró cumplir con los objetivos planteados al inicio del proyecto mencionando, que existe incumplimiento de disposiciones y reglamentos legales vigentes en el manejo de la cuenta Cartera de Crédito, debido a que no tienen un reglamento interno, se determinó la razonabilidad de la cuenta cartera de crédito reflejado en el estado financiero, se desarrolló todas las fases del examen especial, desde la planificación hasta la comunicación de resultados, facilitando encontrar hallazgos, los cuales fueron presentados en el informe. Con la culminación de este trabajo se ha llegado a la conclusión de que la Cooperativa carece de lineamientos de control debido a la falta de un reglamento y políticas internas en la concesión y archivo de créditos, por ende se recomienda evaluar de manera consecutiva el sistema de control para que puedan evitar posibles riesgos que afecten a la recuperación de cartera, y sobre todo elaborar dicho reglamento, lineamientos que permitirán a la entidad cumplir con la visión de ser una institución líder en el sistema corporativo del cantón Catamayo.