Anàlisis de la cartera vencida de la caja de ahorro y crèdito del centro de producciòn asociativo macarà, periodo 2008-2009, propuestas de mejoramiento

Abstract

Mediante el análisis de la Cartera Vencida realizado en la Caja de Ahorro y Crédito del Centro de Producción Asociativo Macará “CACCPAM”, Cantón Macará, se logró conocer con exactitud la real situación financiera de la misma; durante los periodos económicos 2008 – 2009.

En primera instancia, se realiza un relato de los aspectos como: antecedentes, productos y servicios que ofrece, número de socios, estructura orgánica y requisitos para acceder a un producto o servicio, puesto que la Caja es un organismo dinámico en donde todas sus áreas se interrelacionan.

El segundo objetivo es acerca del Análisis Vertical el mismo que se aplicó a la Cartera Total, Cartera Vigente y Cartera Vencida del balance general, estos resultados permitieron determinar el comportamiento económico financiero, de la entidad logrando realizar un análisis detallado de cartera y establecer cómo influye en su liquidez, solvencia y rentabilidad, el Análisis Horizontal se fijaron los diferentes incrementos y disminuciones de la Cartera, y analizar si los incrementos fueron positivos para el crecimiento de la misma. La aplicación de indicadores financieros a los estados financieros, periodos 2008 – 2009, se lo hizo por medio del Sistema de Monitoreo PERLAS, permitiendo medir la estructura financiera, el adecuado manejo de los Pasivos, los Activos Improductivos relacionados con la Morosidad, los Rendimientos obtenidos y por ende la Liquidez y la Solvencia de la Caja. El tercer objetivo consistió en analizar la Cartera de Crédito de la Caja en función de su Montos Concedidos; Número de Créditos y del Plazo Otorgado, Tiempo de Vencimiento, etc., para esto se clasificó la Cartera en función de los intervalos de créditos que van desde $ 100 a $ 1.000 dólares hasta $ 4.001 a $ 5.000 dólares, así también se estableció el Monto Adeudado de cada crédito moroso con su respectivos porcentajes, estos análisis reflejaron que la entidad cuenta con una morosidad elevada, de 28.04%, en el año 2008 y de 29.18% en el año 2009, producto de que la institución no ha efectuado un estudió del sujeto de crédito, trayendo como efecto la incobrabilidad de la cartera, bajo estos antecedentes se delimita el cuarto objetivo que consistía en establecer alternativas que permitan mejorar la gestión financiera de la caja, para lo cual se propone un documento que contiene información de los procedimientos idóneos a seguir para colocar efectivamente los recursos vía crédito; se plantea también un diagrama de flujos para créditos, en el cual se indica de forma más detallada el camino que se debe seguir para el análisis de los posibles sujetos de crédito que va desde la entrega de documentos hasta el desembolso del crédito en caso de ser aprobado; otra de las propuestas muestra la forma adecuada de clasificar la cartera puesto que la misma no tiene definida sus cuentas de créditos y no se logra identificar los tipos de crédito, ni los plazos de los mismos; además se presenta el diseño de la solicitud de crédito, debido a que no tienen establecido ningún modelo de solicitud, y este diseño ayudará en la recolección de datos de los sujetos de créditos; por último se presenta una propuesta para disminuir la Cartera Vencida y de esta forma la entidad logre recuperar paulatinamente estos recursos morosos que han generado pérdida para la Caja. Estas sugerencias ayudarán a contrarrestar los riesgos crediticios presentados en la misma.

Por último se realizaran las respectivas conclusiones y recomendaciones, en donde sobresalen las partes más relevantes de la investigación.