Examen especial a la cuenta anticipos de fondos de la Brigada de Infantería No. 7 Loja, periodo 2022.

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular, denominado "Examen especial a la cuenta anticipos de fondos de la Brigada de Infantería No. 7 Loja, periodo 2022", se ha elaborado como requisito para obtener el título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, siguiendo las directrices del Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja. Durante la realización de este trabajo, se lograron cumplir con los objetivos establecidos, los cuales comprendían la evaluación del sistema de control interno de la cuenta anticipos de fondos, la verificación de la razonabilidad de los saldos y la elaboración de un informe con comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejorar la gestión financiera. Estas acciones se orientaron a proporcionar a las autoridades de la institución las bases necesarias para la toma de medidas correctivas, en caso de ser requeridas. Para llevar a cabo el examen especial, se efectuó una visita previa con el propósito de recopilar información relevante que permita familiarizarnos mejor la institución. Posteriormente, se realizó la evaluación del control interno de la cuenta examinada, con el fin de determinar la validez de los saldos presentados por la institución. Estos saldos fueron examinados, analizados y verificados en términos de su cumplimiento con la normativa vigente y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Durante la ejecución de los procedimientos establecidos en el programa de auditoría, se llevaron a cabo el análisis, verificación y diseño de papeles de trabajo, basándose en los principios y normas internacionales de auditoría, esto permitió establecer la validez de los saldos presentados. Finalmente, en la comunicación de resultados se elaboró el informe de auditoría, detallando los hallazgos encontrados con comentarios, conclusiones y recomendaciones. Entre los principales hallazgos se determinó que en la Brigada de Infantería No. 7 Loja, no se elaboran libros auxiliares respecto a la cuenta anticipos de fondos, no se realizan conciliaciones de los saldos de la cuenta examinada, los saldos no utilizados de la cuenta anticipos de viáticos no son depositados en la fecha correspondiente como lo indica el reglamento y los servidores a través de los responsables de cada unidad, no solicitan los anticipos de viáticos a la máxima autoridad dentro de los tres días plazo previo a la salida programada como lo indica el Reglamento. Por lo tanto, se sugiere desarrollar procedimientos exhaustivos para verificar y analizar todas las actividades y operaciones de la institución con el fin de identificar posibles

3 deficiencias o inconsistencias en la gestión y tomar medidas correctivas apropiadas de acuerdo con las normativas legales vigentes.