Examen especial a la cuenta cartera de microcrédito por vencer de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Ltda., de la ciudad de Loja, periodo 2022.

Abstract

El presente trabajo de integración curricular, ha sido elaborado con el propósito de cumplir con un requisito establecido por la Universidad Nacional de Loja, de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento de Régimen Académico para obtener el título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría. Con la aplicación del examen especial se dio cumplimiento a los objetivos propuestos, tales como: evaluar el control interno y determinar la razonabilidad de los saldos que conforman la cartera de microcrédito por vencer de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Jardín Azuayo Ltda., así como también elaborar un informe de examen especial que sirva para la acertada toma de decisiones. La metodología utilizada se fundamentó en las fases del Examen Especial, en la primera etapa, planificación, se realizó el memorándum de planificación preliminar y específica; en la segunda fase, ejecución, se elaboró y aplicó los programas de auditoría y, en la tercera fase, comunicación de resultados, se redactó el informe del examen especial en el que se determinó las falencias del control interno de cada uno de los rubros examinados. Como producto del proceso del Examen Especial, se obtuvo como resultados los siguientes: para la cartera de microcrédito por vencer un nivel de riesgo del 10,42% y un nivel de confianza del 89,58%; lo que significa que, la cartera de microcrédito por vencer de la cooperativa presenta un nivel de riesgo y confianza moderado del 10,42% y 89,58% respectivamente. Como principal conclusión se establece que en la cartera de microcrédito por vencer de la cooperativa de ahorro y crédito Jardín Azuayo Ltda., Se evaluó el sistema de control interno implementado en la cooperativa, esto mediante la aplicación de procedimientos, mismos que permitieron evidenciar el control de operaciones y actividades respecto a la cartera de microcrédito por vencer, mediante el cual se determinó que los socios presentan un bajo porcentaje de atraso en los pagos con sus deudas, así como también, de lo estipulado en algunos artículos del Reglamento General Interno de la Cooperativa y de la Ley de Régimen Tributario Interno.