Examen especial al componente activos financieros del Sindicato de Choferes Profesionales del cantón Catamayo provincia de Loja, período 2022

Abstract

El desarrollo del presente Trabajo de Integración Curricular tuvo como objetivo principal el realizar un Examen Especial al componente activos financieros del “Sindicato de Choferes Profesionales del Cantón Catamayo Provincia de Loja” período 2022, aplicando las diversas fases del proceso del examen con el fin de recopilar información, analizarla y determinar las falencias existentes en cuanto a la administración de los recursos de la institución. La metodología utilizada para el desarrollo del presente trabajo primeramente fue redactar un contrato que estipula las obligaciones y responsabilidades de las partes involucradas, los términos y condiciones en los que se rigen y los plazos para el cumplimiento de las responsabilidades, posterior a ello se emitió la orden de trabajo y notificación inicial, en los que se establece los objetivos y se comunica el inicio del trabajo. Luego se aplicaron las tres fases del examen especial: La primera, de planificación: inició con la visita previa a la institución para recopilación de la información general que permitió la elaboración de la Planificación Preliminar y la Planificación Específica, la cual consintió en determinar el riesgo existente en el control interno, como se señala en la Matriz de Riesgos; en la Segunda Fase: la Ejecución del examen, durante esta etapa se desarrollaron los Programas del Examen Especial y se aplicó el cuestionario de control interno aplicado a los activos financieros del Sindicato de Choferes Profesionales del Cantón Catamayo mediante la aplicación del programa del examen y cuestionarios de control interno que a su vez permitieron identificar diversos hallazgos los cuales fueron plasmados en las cédulas narrativas con su respectivo comentario conclusión y recomendación. Así mismo, se examinó la documentación que sustenta las transacciones referentes a los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento, mediante la revisión de las pólizas existentes en la institución, para la comprobación de las inversiones realizadas y verificación de los requisitos de legalidad y veracidad. Otro objetivo fue verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas y documentos por cobrar, se verificaron los mayores correspondientes y se solicitaron los saldos certificados de dicho periodo. Que permitieron la preparación de los papeles de trabajo en donde constan los hallazgos más importantes mencionados en las cédulas narrativas, además se recopiló la evidencia de las pólizas existentes y los mayores de las cuentas y documentos por cobrar. Por otro lado, se elaboró un informe final que contiene los hallazgos con sus respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones que servirán de ayuda para la correcta toma de decisiones por parte de la máxima autoridad de la institución.