Análisis Financiero a la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa “CACPE Loja Ltda.” de la ciudad de Loja, periodos 2020-2021.

Abstract

El Trabajo de Integración Curricular denominado: Análisis Financiero a la Cooperativa de Ahorro y Crédito de la Pequeña Empresa “CACPE Loja Ltda.” de la ciudad de Loja, periodos 2020-2021, se realizó para dar cumplimiento a los objetivos planteados. El trabajo se desarrolló con enfoque cualitativo-cuantitativo, el diseño es descriptivo porque caracteriza el estado económico-financiero de la entidad mediante la observación y análisis, se utilizó varios métodos y técnicas lo que permitió la recolección de la información facilitando la interpretación de los datos financieros. Se realizó el análisis vertical, el cual permitió determinar la participación de cada una de las cuentas del estado de situación financiera y estados de resultados, donde se obtuvo que en los periodos 2020-2021 la cuenta más significativa del Activo es la Cartera de Créditos con el 76,71% y 75,54% respectivamente, en este caso demuestra que su misión institucional que es la intermediación financiera, se cumple en cuanto a los servicios crediticios prestados; en los Pasivos la cuenta más representativa son las Obligaciones con el Público, reflejando porcentajes del 68,75% y 74,48% siendo los depósitos a plazo la subcuenta con mayor representación, de modo que garantizan a los socios la oportunidad de invertir sus recursos de forma segura y con intereses convenientes; el Patrimonio está constituido principalmente por las Reservas con el 12,34% y 11,92% estas provienen de la utilidades operativas líquidas o excedentes del ejercicio. Por otra parte, en la estructura económica los Gastos están conformados en mayor parte por Gastos de Operación que al año 2020 presenta 45,29% y al año 2021 el 39,18% valores registrados por concepto de relación laboral y la Utilidad que constituye 4,56% y 10,79% debido a que los ingresos han sido mayores a los gastos en ambos periodos. De igual manera, se aplicó el análisis horizontal con el que se comparó las cuentas, calificando la gestión de un periodo respecto a otro mostrando los incrementos y decrementos, el Activo alcanzó un aumento de 11,19% para el segundo año, el Pasivo y Patrimonio incrementaron en 11,71% y 9,01% siendo las cuentas de mayor variación las Cuentas por Pagar y Resultados. Con respecto al estado de resultados en los Gastos se presentó un incremento para el año 2021 por intereses causados y otros gastos y pérdidas, en Ingresos se reflejó un crecimiento de 15,02% generado por el desenvolvimiento de las actividades lo que es favorable porque le permite incrementar los beneficios y asegurar su rentabilidad dentro del mercado financiero, en cuanto a la Utilidad incrementó el 172,16% en vista que en el año 2021 se generó mayores ingresos. Con la aplicación de los indicadores financieros establecidos por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria del segmento 1, se logró medir el

3 comportamiento y rendimiento financiero, en cuanto a Suficiencia Patrimonial incrementó al año 2021 en un 44,32% mostrando una buena posición económica-financiera, debido a que el patrimonio superó el total de los activos inmovilizados, la Morosidad de Cartera se ha incrementado en 1,13% con respecto al año anterior, lo que significa que no presenta mayor dificultad en la recuperación de la misma, la Liquidez mantiene un porcentaje de 59,75% lo cual satisface a los requerimientos de efectivo inmediato por parte de sus depositantes y en la Vulnerabilidad del Patrimonio se dio una variación de 4,47% lo que indica que la entidad puede solventar la cartera de crédito improductiva frente a cualquier riesgo. Por último, se realizó el informe de análisis financiero que contiene de forma general los resultados obtenidos, así como las conclusiones y recomendaciones adecuadas a la situación de la entidad, lo que permitirá a los directivos optar por decisiones correctas enfocadas al mejoramiento del desarrollo de las actividades de la cooperativa.