Examen especial a los activos de la empresa Centro Agropecuario Suqui & Chalán Ceinas S.A., del cantón Saraguro. Periodo 2021.

Abstract

El presente Trabajo de Integración Curricular tiene como objetivo principal desarrollar un Examen especial al activo de la empresa Centro Agropecuario Suqui & Chalán Ceinas S.A. del cantón Saraguro. Periodo 2021, aplicado a las diferentes fases del proceso para poder obtener información, analizarla y poder determinar las falencias existentes, además de cumplir con un requisito exigido por la Universidad Nacional de Loja, de conformidad con lo establecido en el Reglamento del Régimen Académico. Para cumplir con el proceso del Examen Especial se realizó una visita previa a la empresa auditada con el fin de obtener información que ayudó en la elaboración del proceso de planificación preliminar y específica, luego se realizó el respectivo programa del Examen Especial considerando los objetivos y procedimientos a realizarse, después, se aplicó el cuestionario y se evaluó el control interno a los componentes del Activo Corriente y Activo no Corriente, por el cual, se determinó que la entidad tiene un nivel de riesgo bajo y nivel de confianza alto, teniendo como resultados los hallazgos significativos, los mismos que fueron analizados y aprobados de acuerdo al Manual de Control Interno para las asociaciones y cooperativas de la Superintendencia de Económica Popular y Solidaria y el Coso III – Marco Integrado de Control Interno. Entre los principales hallazgos encontrados se determinó que la empresa Centro Agropecuario Suqui & Chalán Ceinas S.A; no cuenta con Manual de Funciones; no se realizan arqueos sorpresivos a la cuenta Caja; el personal que labora en el manejo y uso del efectivo no está debidamente caucionado; no se realizan conciliaciones bancarias mensuales; la entidad no cuenta con una persona encargada exclusivamente para el área de créditos; no tiene un control adecuado de las entradas y salidas de los Inventarios; no realizan constataciones físicas de la Propiedad, Planta y Equipo; los bienes no son depreciados de acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno, con estas debilidades antes mencionadas se plantearon recomendaciones a fin de que la empresa auditada considere pertinente y pueda alcanzar las metas y objetivos propuestos. Además, se diseñó los papeles de trabajo, basándose en los Principios y Normas Internaciones de Auditoría, los mismos que fueron enfocados a verificar y analizar los saldos de esta manera determinando la razonabilidad de los resultados obtenidos mediante análisis y verificación con el Estado de Situación Financiera, como último proceso de la auditoría se presenta el informe final, el cual, contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones a fin de que la Gerente General de la entidad tome las medidas necesarias orientadas al control interno y al cumplimiento de los objetivos de la entidad.