Auditoría de gestión a la cooperativa de ahorro y crédito “Cristo Rey” de la ciudad de Loja, período 2021.

Abstract

El Trabajo de Integración Curricular denominado: Auditoría de gestión a la cooperativa de ahorro y crédito “Cristo Rey” de la ciudad de Loja, período 2021., se desarrolló como mecanismo de ayuda económica, financiera y administrativa para la institución examinada, para el efecto se plantearon objetivos encaminados a evaluar el sistema de control interno, determinar el nivel de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas, aplicación de indicadores de gestión para medir la eficiencia y eficacia y la elaboración del informe final de auditoría. Para el cumplimiento de objetivos se implementaron diversas técnicas y métodos de acuerdo al proceso de auditoría, partiendo del Conocimiento Preliminar con la visita previa a la Cooperativa, en donde se recolecto la información necesaria, se estableció el FODA y se obtuvo un diagnóstico general; en la segunda fase Planificación, se evalúo el sistema de control interno y se preparó las herramientas para la siguiente fase; Ejecución, en donde se realizó la aplicación de programas y la preparación de papeles de trabajo que respaldan el informe; en la cuarta fase Comunicación de Resultados, se realizó la preparación y presentación del informe final; y por último la fase de Seguimiento, que incluye un cronograma de cumplimiento y aplicación de recomendaciones. Adicionalmente se aplicó indicadores de gestión tendientes a evaluar la eficiencia y eficacia de la COAC-CRISTO REY. De acuerdo a los resultados de la evaluación de control interno, se encontraron algunas falencias no consideradas graves, pero si importantes a tener en cuenta e implementar mejoras para el proceso, como que la institución no posee un manual de control interno, no se realizan actividades que fomenten la cultura organizacional, no se ha cumplido con las capacitaciones proyectadas y que en ciertas áreas solo se capacitan cuando lo ameritan y de acuerdo a su necesidad, ya que no existe un monto presupuestal fijo para cada área sino uno en general lo que provoca desigualdad en capacitaciones del personal; gran parte del enfoque se inclinó a procedimientos para corroborar el cumplimiento de las disposiciones legales, como resultado de ello, se elaboraron las respectivas cédulas narrativas y la presentación del informe de auditoría de gestión, con las respectivas, conclusiones y recomendaciones, que ayudarán a la institución, a cumplir con sus objetivos y metas institucionales de manera eficiente y eficaz; dirigidas al Gerente de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Cristo Rey” de la ciudad de Loja.