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Título : Auditoría de gestión a la cooperativa de ahorro y crédito “Cristo Rey” de la ciudad de Loja, período 2021.
Autor : Añazco Narváez, María Enma
Ayabaca Imaicela, Arelis Rashel
Palabras clave : <CONTABILIDAD Y AUDITORIA>
<AUDITORIA DE GESTION>
<LOJA>
<COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO>
Fecha de publicación : 17-mar-2023
Editorial : Universidad Nacional de Loja
Resumen : El Trabajo de Integración Curricular denominado: Auditoría de gestión a la cooperativa de ahorro y crédito “Cristo Rey” de la ciudad de Loja, período 2021., se desarrolló como mecanismo de ayuda económica, financiera y administrativa para la institución examinada, para el efecto se plantearon objetivos encaminados a evaluar el sistema de control interno, determinar el nivel de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas, aplicación de indicadores de gestión para medir la eficiencia y eficacia y la elaboración del informe final de auditoría. Para el cumplimiento de objetivos se implementaron diversas técnicas y métodos de acuerdo al proceso de auditoría, partiendo del Conocimiento Preliminar con la visita previa a la Cooperativa, en donde se recolecto la información necesaria, se estableció el FODA y se obtuvo un diagnóstico general; en la segunda fase Planificación, se evalúo el sistema de control interno y se preparó las herramientas para la siguiente fase; Ejecución, en donde se realizó la aplicación de programas y la preparación de papeles de trabajo que respaldan el informe; en la cuarta fase Comunicación de Resultados, se realizó la preparación y presentación del informe final; y por último la fase de Seguimiento, que incluye un cronograma de cumplimiento y aplicación de recomendaciones. Adicionalmente se aplicó indicadores de gestión tendientes a evaluar la eficiencia y eficacia de la COAC-CRISTO REY. De acuerdo a los resultados de la evaluación de control interno, se encontraron algunas falencias no consideradas graves, pero si importantes a tener en cuenta e implementar mejoras para el proceso, como que la institución no posee un manual de control interno, no se realizan actividades que fomenten la cultura organizacional, no se ha cumplido con las capacitaciones proyectadas y que en ciertas áreas solo se capacitan cuando lo ameritan y de acuerdo a su necesidad, ya que no existe un monto presupuestal fijo para cada área sino uno en general lo que provoca desigualdad en capacitaciones del personal; gran parte del enfoque se inclinó a procedimientos para corroborar el cumplimiento de las disposiciones legales, como resultado de ello, se elaboraron las respectivas cédulas narrativas y la presentación del informe de auditoría de gestión, con las respectivas, conclusiones y recomendaciones, que ayudarán a la institución, a cumplir con sus objetivos y metas institucionales de manera eficiente y eficaz; dirigidas al Gerente de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Cristo Rey” de la ciudad de Loja.
Descripción : The Curricular Integration Work called: "Management audit to the cooperative of savings and credit "Cristo Rey" of the city of Loja, period 2021", was developed as a mechanism of economic, financial and administrative support for the institution examined, for the effect, objectives were set to evaluate the internal control system, determine the level of compliance with legal and regulatory provisions, application of management indicators to measure the efficiency and effectiveness and the preparation of the final audit report. In order to achieve the objectives, several techniques and methods were implemented according to the audit process, starting with the Preliminary Knowledge with the previous visit to the Cooperative, where the necessary information was collected, the “FODA” was established and a general diagnosis was obtained; in the second phase Planning, the internal control system was evaluated and the tools for the next phase were prepared; Execution, where the application of programs and the preparation of working papers that support the report were carried out; in the fourth phase Communication of Results, the preparation and presentation of the final report was carried out; and finally the Follow-up phase, which includes a compliance schedule and implementation of recommendations. In addition, management indicators were applied to evaluate the efficiency and effectiveness of the “COAC-CRISTO REY” According to the results of the internal control evaluation, some shortcomings were found that are not considered serious, but are important to take into account and implement improvements for the process, such as the fact that the institution does not have an internal control manual, there are no activities to promote organizational culture, the projected training has not been met and that certain areas are only trained when they deserve it and according to their needs, since there is no fixed budget for each area but one in general, which causes inequality in staff training; as a result, the respective narrative cards were prepared and the management audit report was presented, with the respective conclusions and recommendations, which will help the institution to meet its objectives and institutional goals in an efficient and effective manner, addressed to the Manager of the "Cristo Rey" Savings and Credit Cooperative of the city of Loja.
URI : https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/26514
Aparece en las colecciones: TRABAJOS DE TITULACION FJSA

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