Auditoria Financiera a la Caja de Ahorro “Amable Maria” de la Ciudad de Loja Periodo 2021

Abstract

El Trabajo de Integración Curricular denominado AUDITORIA FINANCIERA A LA CAJA DE AHORRO “AMABLE MARIA” DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO 2021, se desarrolló con el propósito de evaluar el sistema de control interno de la caja de ahorro y proponer recomendaciones que le permita mejorar a la caja de ahorro; además se da cumplimiento a un requisito previo a optar el grado y título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría. Para el desarrollo de la Auditoria Financiera en la Caja de Ahorro “Amable Maria” en el periodo 2021, se utilizó métodos y técnicas de investigación que aporto para la recopilación de la información, para proceder a realizar el diagnóstico y conocer la entidad, base legal, manuales, reglamentos, resoluciones y estatuto, y con la aplicación de los métodos se logró ejecutar las tres fases de la auditoria, donde se comenzó a desarrollando la orden de trabajo, notificación, hoja de distribución de tiempo y trabajo, hojas de marcas y índice. En la fase I; se comenzó con el conocimiento de la entidad y la planeación donde se llevó a cabo una visita previa para la recopilación de información. Luego se ejecutó la fase II; se aplicó cuestionarios de control para evaluar el sistema de control interno, y calificar el nivel de riesgo y confianza de cada uno de los componentes; se diseñaron pruebas de cumplimiento y sustantivas para cada componente auditado: Activo, Pasivo, Patrimonio, Gastos e Ingresos, elaborando los papales de trabajo como son: cédulas narrativas, sumarias y analíticas, documentándose los hallazgos que se sustenta en las evidencias suficientes. En la Fase III: Comunicación de resultados, se elaboró el informe de auditoría que contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones, las mismas que deberán ser implementadas por parte del Gerente y el Consejo de Administración. Como resultados de la auditoria financiera se establece que no posee un Reglamento Interno donde se establezcan políticas para el manejo y cálculo de las reservas legales, para el manejo del efectivo, y un Manual de crédito donde se especifiquen políticas para la concesión de créditos y recuperación de la cartera en mora, con ello poder cumplir con los objetivos propuestos, y mejorar la eficiencia financiera teniendo control interno adecuado de la Caja de Ahorro Amable Maria.