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https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/26180| Título : | Examen Especial a las Cuentas por Cobrar de la Cooperativa de Transporte Loja período de Enero a Diciembre 2021 |
| Autor : | Cobos Suárez, Carlos Nelson Sánchez Maza, Janina Yajaira |
| Palabras clave : | <CONTABILIDAD Y AUDITORIA> <COOPERATIVA DE TRASNPORTES LOJA> <CONTROL INTERNO> <EXAMEN ESPECIAL> |
| Fecha de publicación : | 30-ene-2023 |
| Editorial : | Universidad Nacional de Loja |
| Resumen : | El Trabajo de Integración Curricular denominado “EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE LOJA PERÍODO DE ENERO A DICIEMBRE 2021” ha sido desarrollado de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, como requisito para optar el grado y título de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, y con el propósito de aportar en la toma de decisiones de la Cooperativa de Transporte Loja. Al desarrollar el Examen Especial en la “Cooperativa de Transporte Loja período de enero a diciembre 2021”, de acuerdo a los objetivos específicos, primeramente, se realizó una visita a la Cooperativa para recopilar y comprobar la información general y las actividades financieras que realiza; y, se elaboró la matriz de riesgos y el cuestionario de Control Interno que, permitió evaluar y calificar el nivel de riesgo y confianza de las cuentas por cobrar. Con la evaluación del Control Interno al rubro cuentas por cobrar se pudo evidenciar que la entidad se encuentra en un nivel de riesgo y confianza moderado con un porcentaje del 73.33%, demostrando así que la entidad está cumpliendo con las disposiciones de Control Interno. Seguidamente, se elaboraron los programas de trabajo, los papeles de trabajo como cédulas narrativas, sumarias y analíticas donde constan y se explican los hallazgos más importantes que contiene sus respectivas evidencias. Finalmente se elaboró un informe del Examen Especial donde se dan a conocer los comentarios, conclusiones y recomendaciones de los hallazgos encontrados. En la ejecución del examen especial, se determina como resultado que en la “Cooperativa de Transporte Loja” no existe un Sistema de Control Interno adecuado porque no se cumple con el Reglamento Interno; no se realizan los pagos de las cuentas por cobrar en su fecha de vencimiento; no se cobran ningún interés en caso de mora; no se envía la confirmación de saldos a los clientes de las cuentas por cobrar; no existe un plan de capacitación para el personal de cobranza; y, no se elaboran informes mensuales de las cuentas por cobrar. Las deficiencias encontradas deberán ser corregidas por el gerente y personal de la gestión de cobranza, implementando el plan de acción de recomendaciones sugerido en el informe final del presente trabajo para poder alcanzar las metas y objetivos propuestos en la “Cooperativa de Transporte Loja” |
| Descripción : | This Curricular Integration Work called “SPECIAL EXAMINATION TO RECEIVABLE ACCOUNTS OF COOPERATIVE OF TRANSPORT LOJA FROM JANUARY TO DECEMBER 2021”, which has been developed according to Academic Regulations of the Universidad Nacional de Loja, as a requirement to obtain the degree and title of Accountant, and with the purpose of contributing to the decisions of the Cooperative of Transport Loja. With respect to develop the Special Examination in the Cooperative of Transport Loja from January to December 2021, according to the specific objectives, first of all, a visit was made to the Cooperative to gather and verify the general information and the financial activities. The risk matrix and the Internal Control questionnaire were made which allowed to evaluate and rate the risk level and the receivable accounts confidence. With the Internal Control evaluation to receivable accounts shows that the Cooperative has a 73.33% risk level and confidence, so the entity is complying with Internal Control provisions. Then, the work programs were prepared, as well as working papers such as narrative sheets, summary sheets and analytical ones, which contain and explaining the most important findings and their respective evidence. Finally, a report of Special Examination was prepared, in which it is made known the comments, conclusions and recommendations about the findings. As a result, in the Cooperative of Transport Loja does not exist a correct Internal Control System because it does not comply with the Internal Regulations; the payments of receivables accounts were not made in the due date; there is not charge any interest in case of default; the Cooperative does not send to their customers a confirmation about the receivable accounts statements; does not exist a training plan to the cash collection staff and there is not monthly report of receivable accounts. To sum up, the deficiencies found should be corrected by the manager and the cash collection staff management, implementing the recommendations plan suggested in the final report of this work, in order to achieve the goals and objectives proposed in the Cooperative of Transport Loja. |
| URI : | https://dspace.unl.edu.ec/jspui/handle/123456789/26180 |
| Aparece en las colecciones: | TRABAJOS DE TITULACION FJSA |
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